在國民經濟生產和經營活動中，稅源信息承載著基礎的微觀經濟信息，是稅源分析、稅收負擔能力測算和評估的基礎。“金稅工程”的不斷推動和發展，使得我國稅務信息化的進程也日益加快。然而，這些發展和進步相對于我國經濟的行業多樣化以及納稅人依法納稅意識相對欠缺的現狀來說仍顯不足。

　　摘要：隨著物聯網技術的不斷發展，物聯網技術在工業、農業、交通、環境保護、教育等領域得到了廣泛的應用。文中分析了我國當前稅源信息管理的現狀，并基于物聯網的概念、特點和關鍵技術，探討了物聯網技術在稅源信息管理中的應用，提出了一種新型的稅源信息采集方法，其展現的優勢決定了物聯網技術在財稅領域的應用前景。

　　關鍵詞：物聯網技術論文,稅源信息,無線定位,終端管控

　　0引言

　　現行財稅制度下，財稅工作部門未對財政收入和稅源信息進行充分的標準化，缺少有效的稅源信息采集工具和渠道，不能實時采集稅源信息，沒有判斷實際稅負高低的充分數據依據，造成無法準確評估納稅人及公民的稅收負擔能力，并最終導致諸如：扭曲稅收信號，影響投資行為；導致偷稅逃稅行為的發生，造成大量稅收流失；影響稅收的公平性，加重收入分配的不均等負面影響。

　　隨著近年來物聯網技術的快速發展，物聯網成為了全球一大新興產業，成為各個行業角逐的焦點。物聯網作為新一代信息技術的高度集成和綜合運用，具有知識密度高、成長潛力大、帶動能力強、綜合效益好的特點。如何將物聯網的技術優勢與稅源信息的采集和分析工作相結合，從而減少甚至避免因為稅源信息采集不完整而導致的各類負面影響，從而使稅務管理更加規范化和精細化，是值得討論和解決的問題。本文首先介紹和分析目前國內稅源信息管理的現狀，再通過引入物聯網技術，提出了基于物聯網技術的稅源信息采集和管理方案。

　　1我國稅源信息管理的現狀

　　稅源信息可以從多個角度進行分類，一般而言，按照稅源信息的內容可以將稅源信息分為基本稅源信息、經濟稅源信息和其他稅源信息。其中，基本稅源信息是反映納稅人注冊資本、經營內容等靜態特征的稅源信息；經濟稅源信息是反映納稅人購、產、銷活動等動態方面的稅源信息；其他稅源信息是反映納稅人經營之外融資、改組等方便的稅源信息，具體如表1所列。

　　隨著中國新一輪財稅體制改革進程的不斷發展，政府預算體制的改革使政府財政收支的口徑、管理方法、中央與地方的財權和事權劃分都處于調整變動中。我國實行的是分稅制財稅體制，各稅種在不同地區基本采用統一的稅率標準。但由于省以下各級政府財政還沒有完全實行分稅制財政分配體制，加之各地區的經濟發展規模、經濟結構、稅收征管能力和稅收征管成本的差異性很大，各級政府部門也迫切地想了解各級行政部門行政規費收入情況，稅收收入情況，地區的稅收征收潛力情況。各級政府的上述需求均離不開科學、有效地采集、分析和利用稅源信息數據。

　　通過稅源信息采集、管理和分析來準確地預測稅收收入能力是制定國家經濟戰略、測算財政收支缺口、調整稅收負擔、促進公民收入合理分配、完善社會保障制度的基礎。同時，對微觀經濟活動細致而準確的統計分析與“宏觀和微觀計量模型”測算，可為國家制定經濟發展戰略，設計經濟制度和公共財政制度提供數據依據。因此，無論是基于國家社會穩定，還是稅收制度改革，準確地采集和利用稅源信息，深入地進行稅源分析、研究評估公民及納稅人的稅收負擔能力都是十分必要和緊迫的。

　　然而，隨著世界經濟一體化進程的不斷加快，在技術型、知識型、信息型產業對經濟的支撐作用日益明顯的情況下，市場經濟領域新情況、新事物層出不窮，納稅人的組織形式、經營方式、經營活動也不斷創新，這就導致了產業分工日益專業化、精細化，并且由于財稅管理本身事項紛繁復雜，征納雙方信息不對稱的現象愈加突出，傳統管理方式已不能完全適應稅收征管工作發展的新要求，工作中矛盾日益突出，尤其是針對于稅源信息的采集和分析存在以下幾個方面的問題：

　�。�1）獲取稅源信息的渠道有限

　　目前，獲取稅源信息的最主要的渠道仍然是通過稅收征管系統來獲得，稅源調查和部門協作只起輔助作用。根據上文稅源信息的分類情況，這些獲取方式對于基本稅源信息的取得可能會有一個比較好的基礎，但是對于經濟稅源信息和其他稅源信息中的各項內容并不能夠準確有效的得到，在當前納稅人的納稅意識相對欠缺的背景下，這些殘缺或者錯誤的稅源信息將使稅務機關無法掌握納稅人為傳輸或申報的交易數據信息；

　�。�2）交易數據信息采集設備過少，功能單一

　　由于稅控設備有一定的功能缺陷，不法納稅人可以選擇性使用該設備開具票據，導致申報稅款數據失實，破壞了稅源數據的完整性；政府部門不能及時、完整地接收納稅人稅源信息，不能將稅款及時入庫，減少了財政收入，一定程序上影響了經濟發展；

　�。�3）財稅部門采集稅源信息不完整，無法進行有效準確的稅源評估

　　如稅務局主要采集發票信息和稅務申報信息，財政局僅采集與稅源信息相關的財政票據信息，社會團體及各種基金信息雖已存在，但沒有有效采集相關信息。上述哪個部門僅采集了銷售環節的交易信息，未采集購進環節的抵扣或稅前列支的交易信息；

　�。�4）政府各部門之間的稅源信息交換存在一定的障礙

　　不同政府部門從各自角度出發重復采集數據，同一政府部門的不同管理機構也從各自角度出發重復采集數據，還不能很好的共享信息，加大了政府部門的管理成本，給被采集信息的廣大企業和民眾帶來了困擾，降低了數據的利用效率。

　　雖然國家對于財稅信息化的改革不斷完善，但是要從經濟的源頭和納稅人的納稅意識等方面得到提高仍然面臨巨大的挑戰，僅僅從頒布各項相應的法律法規的角度來規范稅源信息的采集工作很難解決當前的稅源信息采集和分析工作中的問題。因此，本文探討通過不斷發展和成熟的物聯網技術來解決當前稅源信息采集工作中稅源信息缺失和錯誤等問題，從而保證財稅決策數據依據更加充分可靠。以此為出發點，我們提出了基于物聯網技術的稅源信息采集分析系統解決方案。2物聯網的概念、結構和應用

　　2.1物聯網的概念

　　1999年，在美國召開的移動計算和網絡國際會議上首先提出了物聯網（InternetofThings）的概念，并提出了結合物品編碼、射頻識別（RadioFrequencyIdentification，RFID）和互聯網技術的解決方案。2009年，美國總統奧巴馬提出了“智慧地球”的概念；同年6月，歐盟委員會遞交了《歐盟物聯網行動計劃》；7月，日本IT戰略本部頒布了日本新一代的信息化戰略——“I-Japan”戰略；同年8月7日，溫家寶總理提出了“感知中國”概念，并將其寫入“政府工作報告”中。物聯網成為了當前社會各界廣泛關注的熱點話題，中國的物聯網建設也開始由概念宣傳向實際操作方向轉變。

　　雖然物聯網引起了越來越多的關注，但是有關物聯網的定義和技術的共性問題仍未明確統一。目前，國內比較普遍的“物聯網”定義為：“物聯網是指利用各種信息傳感設備，如射頻識別裝置、紅外傳感器、全球定位系統、激光掃描等各種裝置與互聯網結合起來而形成的一個巨大網絡，其目的就是使所有物品都與網絡連接在一起，使得識別和管理更加方便[1]。物聯網把網絡所實現的人與人之間的互聯通過技術夸大到了所有事物之間的連通，不但使得現實世界的物品互相連通，而且實現了現實世界和虛擬世界的互聯，從而有效地支持人機交互、人與物品之間的交互、人與人時間的社會性交互[2]。物聯網的核心特征是泛在的感知、互聯互通與共享以及智能的服務[3]。

　　2.2物聯網的結構

　　物聯網作為新一代信息技術的高度集成和綜合運用，具有知識密集度高、成長潛力大、帶動力強、綜合效益好的特點，圍繞物聯網架構體系，物聯網關鍵技術體系有感知層關鍵技術、網絡層關鍵技術、應用層關鍵技術，以及物聯網共性技術和安全可信網絡建構技術。

　　從功能上來看，物聯網可以歸納為是對物-物之間信息的感知、傳輸和處理，因此，物聯網網絡架構被認為是由感知層、網絡層、應用/中間件層組成，圖1所示是物聯網網絡架構。

　　圖1物聯網網絡架構

　　在圖1中，感知層主要實現智能感知功能，包括信息采集、捕獲、物體識別。網絡層主要實現信息的傳送和通信，網絡層可依托公眾電信網和互聯網。應用層中的物聯網業務中間件主要實現網絡層與物聯網應用服務間的接口和能力調用，包括對業務的分析整合、共享、智能處理、管理等，具體體現為信息管理、服務管理、用戶管理、終端管理、認證授權、計費管理等。應用層中的應用包含各類應用，例如環境監測、智能電力、智能交通、工業監控、等。

　　3物聯網技術在稅源信息管理中的應用

　　物聯網技術已經在多個領域開展了應用，例如環境監測、智能電力、智能交通、工業監控等。但是，到目前為止，還沒有在財稅領域的應用案例。為了整合分散在各個層面的財稅稅源信息，需要研發一套創新的集稅源信息采集、管理和分析等功能的財稅物聯網系統。

　　稅源管理是整個財稅收征管工作的核心和基礎，信息化條件下加強稅源管理，必須以信息系統為依托，以涉稅信息流（納稅人生產經營及交易信息、申報信息和第三方涉稅信息）為核心，建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系。將物聯網技術應用于財稅稅源管理，構建為財稅服務的物聯網，可以全方位地滿足“稅源信息智能化識別、定位、跟蹤、監控和管理”的目的，為國家提供全面有效的基礎經濟數據，進而支持經濟決策。

　　全方位感知、安全可靠通信和智能化管理是物聯網的三項關鍵性技術，利用這三項關鍵技術，能夠實現財稅機關對各類稅源信息及時準確的采集、稅控終端的信息定位和管理。針對于在稅源信息中，經濟稅源信息難以獲取或者獲取不及時不準確的問題，采用物聯網技術設計的稅源信息無線采集器（稅源終端、智能電表、智能水表等設備）作為典型的物聯網部件，可實現稅源信息（主要是經濟稅源信息：包括采購、生產、銷售等經營過程信息；收入、成本、利潤等經營成果信息；房產、存貨、投資等信息）的采集、存儲、發送和打印等功能。實現物聯網在稅源信息管理中信息采集、傳輸、管理以及分析等應用，為財稅機關提供準確完整的稅源信息。

　　3.1物聯網在稅源信息采集中的應用

　　稅源信息無線采集器以可插拔方式安裝在稅控收款機、POS機以及水表、電表等設備中，實現編碼唯一，與納稅人信息進行關聯，實時采集納稅人相關的各項交易數據、能耗數據、資產數據等各項稅源信息，實現實時、準確、完整的數據采集，實現了這些設備的智能化。利用物聯網技術，能夠使現有的各類設備在安裝了稅源信息無線采集器后更加智能化，通過物聯網技術，這些設備可是實時的采集納稅單位的能耗信息，以及通過納稅人的電子標簽以及商品貨物的各類標準編碼，可以實現對納稅人信息、商品信息、買賣雙方信息等各項信息的采集，最終將這些信息通過相應的傳輸路徑分別傳送到相應的管理部門，減輕了數據采集和整合的困難，同時也加大了部門之間的信息共享與合作。

　　將無線數據傳輸技術、語音通訊技術、IC卡信息認證技術、二維碼生成及識別、光學引擎掃描方位試讀技術、觸摸屏手寫輸入技術、熱轉印打印及電子導航技術等各類高科技技術進行結合，設計并研制了新型無線稅源終端開票機，可以支持各類規模、各種行業的稅源信息采集。

　　3.2物聯網在稅源信息管理中的應用

　　通過使用基于物聯網技術的無線稅源終端和無線稅源采集器，財稅機關可以實時對納稅人的交易情況進行了解和掌握，對納稅人的一些非法的行為（異地開票、代開發票、偷水偷電等行為）可以及時制止，可以大大減少非法行為的發生，避免了稅款的流失和能源的損耗。

　　無線稅源終端和無線稅源采集器具有無線定位功能，并且可以通過3G/4G的數據交換功能實現基于物聯網的數據交換。通過物聯網技術與后臺終端管控系統的結合，可以實現在終端管控系統平臺中對各類終端進行監控和管理，隨時對設備的稅源數據進行采集，實現了稅源信息采集的實時性，并且通過對稅源終端和無線稅源采集器的實時監控與管理，可以很好的避免這些設備出現在非指定區域內交易而造成發票假開、能源虛耗等情況的發生。例如，如果相關的設備所采集的稅源信息不符合納稅人的基本情況，或者出現不符合常理的情況，就會在終端管控系統中對該設備及納稅人進行報警，財稅部門管理人員可以根據報警信息對相關的設備進行警告、鎖定等相關的操作，并對交易數據進行查看和分析來判斷是否存在非法行為，如確實存在違法行為，可以對設備對應的納稅人進行相應的處理。這樣，就可以在第一時間阻止非法行為的延續。3.3物聯網在稅源信息安全中的應用

　　據不完全統計，當前國家稅務部門登記的納稅人有法人納稅人約4300萬戶，個體工商戶約1億家。如此龐大數量的納稅人，稅務管理部門只靠人力以及法律效益很難進行良好的監控和管理，依托目前的基于IC卡或者U盤等媒介的報稅方式，對于各個納稅人稅源信息的準確性和安全性也很難有比較好的保證。

　　通過對無線稅源終端和無線稅源采集器進行安全設計，采用安全芯片實現數據加密、簽名等功能。在每次納稅人發生交易行為之前，都需要對無線稅源終端或者無線稅源采集器以及交易行為操作人進行有效身份認證，結合數字證書、生物識別、二維碼等一系列新技術、新手段來保證用戶身份的真實可靠。搭建專門的網絡信任基礎設施（各類支持物聯網的3G/4G網絡和專門服務于稅源信息管理的APN專線相結合），構建身份證書管理系統及應用安全支撐平臺，實現對各類無線稅源信息采集設備和人員的統一身份認證。在交易發生前，得到了準確的身份認證以后，才允許該終端及相關操作人員進行交易，否則將通過對各類終端的鎖定來禁止非正常交易行為的發生，這樣就可以保證稅源信息的合法性和準確性。

　　通過采用身份認證、授權機制、數據存儲加密等技術手段，實現大規模網絡數據存儲隱私保護系統。將訪問控制和保證數據安全和隱私的方式相結合，采用例如單個數據密鑰加密數據元組、不同密鑰加密不同數據元組、密鑰推導？等不同的方法來增強訪問矩陣中的訪問授權，這樣就在基于物聯網的終端及系統后臺的訪問權限上提供了有效的訪問策略。

　　3.4物聯網無線稅源信息管理系統與網絡開票系統的比較

　　在介紹了物聯網技術在稅源信息管理中的各項應用之后，基于物聯網技術的無線稅源信息管理系統相對于目前的網絡開票系統，具體一定的優勢，表2所列是基于物聯網技術的無線稅源信息管理系統與網絡開票系統的比較。

　　4結語

　　稅源信息是統計國家經濟發展各項指標的基礎數據來源，是反映國家納稅能力以及國民生產總值等綜合實力的重要依據。通過加強對稅源信息的管理，包括其采集、傳輸、存儲和分析等各項管理工作，都將會大大加強國家在制定經濟政策、優化經濟結構的準確性。隨著國家“金稅工程”的不斷發展和進步，在普及基本稅務法律的基礎上，如何通過加強各部門的協調工作，減輕各類信息的采集難度，實現稅源信息采集的智能化，如何能夠從稅務管理部門的角度出發，從稅源產生的根源進行采集和分析也日漸重要。雖然國家對于稅源信息管理的投入力度日益加強，但是對著經濟發展的多樣化和復雜化，僅僅依靠于人力進行稅源信息管理已經不能符合當前經濟發展力度的要求。因此，通過借鑒物聯網技術在其他各個行業領域的應用，本文提出了基于物聯網技術的稅源信息管理系統，通過利用物聯網技術所帶來的技術優勢和實用性，將在稅源信息采集方面大大減輕目前稅務管理部門的工作壓力，并從稅源產生的源頭保證了信息的準確性和安全性，大大避免了一些違法行為的發生，這樣既對稅源信息進行了采集和使用，又通過物聯網技術對稅控終端等信息采集設備進行了良好的監管，對于國家進行稅源監管也將會起到非常重要的作用。

　　參考文獻

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