論文關(guān)鍵詞:人口老齡化,養(yǎng)老保障,多層次彈性制度

　　論文摘要:建立多層次彈性養(yǎng)老保障制度可以分散和降低人口老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的嚴(yán)峻的人口老齡化挑戰(zhàn)，分析了現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺陷;提出了包括一個(gè)救助層、兩個(gè)強(qiáng)制層、一個(gè)補(bǔ)充層和一個(gè)自助層的五層次彈性養(yǎng)老保障制度模型。

　　1引言

　　面對(duì)人口老齡化和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，20世紀(jì)70年代以后，西方福利國(guó)掀起了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的風(fēng)潮。為應(yīng)對(duì)人口的老齡化，緩解老齡人口的貧困以及分散和降低養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，維系社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，多層次彈性養(yǎng)老保障制度受到西方國(guó)家和世界銀行及國(guó)際勞工組織等的重視和推崇。

　　人口問(wèn)題對(duì)于國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響舉足輕重，在人口問(wèn)題中，人口老齡化問(wèn)題尤應(yīng)重視。人口老齡化指人口中老年人口占總?cè)丝诘谋戎爻掷m(xù)上升的現(xiàn)象，在社會(huì)里老年人口越來(lái)越多，一般用65歲或60歲為老年人口的年齡起點(diǎn)，65歲及以上人口占總?cè)丝诒戎卦?%以上，或60歲及以上人口的比重在10%以上就屬于人口老齡化社會(huì)(聯(lián)合國(guó)，1956&1982)。日本現(xiàn)在是全世界老年人口比例最高的國(guó)家，2004年日本65歲以上人口占總?cè)丝诘?9. 5% 。 20世紀(jì)90年代初以來(lái)，日本經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期陷人嚴(yán)重的衰退之中，日本的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題固然有多方面的原因，但日本人口老齡化嚴(yán)重是其中的一個(gè)重要原因。

　　2我國(guó)人口老齡化現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)

　　我國(guó)現(xiàn)在是世界上人口最多的國(guó)家，也是世界上老年人口最多的國(guó)家。妥善處理人口老齡化問(wèn)題，制定與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度，有必要對(duì)我國(guó)人口老齡化現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析。

　　我國(guó)已于1999年進(jìn)人老齡化社會(huì)，表1為我國(guó)1999 } 2005年老年人口占總?cè)丝诒戎亍Ｓ嘘P(guān)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究表明，到2100年，我國(guó)的人口老齡化分為3個(gè)階段:

　　(1)從2001一2020年是快速老齡化階段。

　　(2)從2021一2050年是加速老齡化階段。

　　(3)從2051一2100年是穩(wěn)定的重度老齡化階段。

　　我國(guó)現(xiàn)在已經(jīng)處在快速老齡化階段，2030年到2050年是中國(guó)人口老齡化最嚴(yán)峻的時(shí)期，人口老齡化和高齡化將日益突出，中國(guó)面臨人口老齡化和人口總量過(guò)多的雙重壓力。2051年，中國(guó)60歲及以上老年人口規(guī)模將達(dá)到4. 37億。

　　我國(guó)人口老齡化進(jìn)程的加速，意味著我國(guó)老年人口總量不斷增加，勞動(dòng)力及年輕勞動(dòng)力人口減少，勞動(dòng)力中年齡較高的勞動(dòng)者的比重提高，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)者減少，財(cái)政補(bǔ)貼壓力不斷增大。

　　人口老齡化與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有著緊密地聯(lián)系，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排有重要影響。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為國(guó)家公共政策，與全社會(huì)方方面面關(guān)聯(lián)密切，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的安排應(yīng)該與國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、政治體制和人口結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)、人口和政治環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也需要隨著進(jìn)行調(diào)整。

　　3社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨人口老齡化的壓力

　　3.1狀況

　　我國(guó)在1997年確立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分積累模式。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)過(guò)多年改革，國(guó)務(wù)院2005年頒發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，指出隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，需要建立適合我國(guó)國(guó)情的多層次社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，人口老齡化成為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要?jiǎng)右颉?/p>

　　持續(xù)的人口老齡化使得退休人員增加，退休養(yǎng)老金支出不斷攀升，1999年底全國(guó)離休退休人員以及退職人員為3730萬(wàn)，到2004年底為4675萬(wàn)。2001年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金總支出2321億元，2004年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金支出為3502億元。隨著社會(huì)人口老齡化程度的不斷加深和在職勞動(dòng)者的逐漸減少，人口老齡化高峰到來(lái)時(shí)必然帶來(lái)養(yǎng)老金支付危機(jī)。

　　3.2困境

　　3. 2.1“大統(tǒng)籌”面臨的困境

　　我國(guó)現(xiàn)行的統(tǒng)賬結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制，透支個(gè)人賬戶導(dǎo)致數(shù)額巨大的個(gè)人賬戶空賬，政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的財(cái)政補(bǔ)貼也不斷增加，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分積累模式實(shí)際上是按現(xiàn)收現(xiàn)付式運(yùn)作的。為確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，政府財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)貼金額逐年增加，政府承擔(dān)了巨大的財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌資金和個(gè)人賬戶資金混合并賬運(yùn)行，個(gè)人賬戶資金被用于養(yǎng)老金給付，個(gè)人賬戶成為空賬，繳納的養(yǎng)老資金未形成個(gè)人賬戶積累基金。個(gè)人賬戶空賬無(wú)疑加劇了未來(lái)的養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)。表2為我國(guó)近年來(lái)養(yǎng)老個(gè)人賬戶空帳及政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的補(bǔ)貼。

　　為了減輕個(gè)人賬戶空賬壓力，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌資金和個(gè)人賬戶資金分開管理，力求做實(shí)個(gè)人賬戶。雖然對(duì)“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式做了多方面的調(diào)整，注人激勵(lì)與約束機(jī)制，擴(kuò)大覆蓋面，但是由于其現(xiàn)收現(xiàn)付式的主體模式并未改變，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度固有的結(jié)構(gòu)性缺陷依舊存在。國(guó)務(wù)院2005年的《決定》采取削減用于個(gè)人賬戶積累資金3個(gè)百分點(diǎn)的做法，是在做大統(tǒng)籌賬戶而縮小個(gè)人賬戶，這種“大統(tǒng)籌小賬戶”模式無(wú)法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的積累和增值，無(wú)法克服日趨嚴(yán)峻的人口老齡化壓力。在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金將主要依靠當(dāng)前現(xiàn)收現(xiàn)付式的“大統(tǒng)籌”籌措的資金支付，而目前20%的企業(yè)繳費(fèi)無(wú)法滿足“老人”和“中人”的養(yǎng)老金支付需求，提高企業(yè)的統(tǒng)籌社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納費(fèi)率困難，按現(xiàn)行的制度安排，就是靠擴(kuò)大覆蓋面和政府的財(cái)政補(bǔ)貼。前者是拆東墻補(bǔ)西墻，后者是杯水車薪。現(xiàn)收現(xiàn)付式的“大統(tǒng)籌小賬戶”制度不可持續(xù)。

　　3. 2. 2“小賬戶”面臨的困境

　　2005年的((決定》規(guī)定，個(gè)人賬戶的資金比例由占職工工資的11%降到8%，完全由個(gè)人繳納、用于積累、個(gè)人賬戶的養(yǎng)老資金實(shí)行省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等方式增值。強(qiáng)調(diào)做實(shí)個(gè)人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，制訂個(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營(yíng)辦法，實(shí)現(xiàn)保值增值。但是，面對(duì)的難題有，一是個(gè)人賬戶規(guī)模的縮小，二是面對(duì)不成熟的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，增值渠道單一，獲利空間小;加之由政府部門統(tǒng)管的管理機(jī)制面臨的效率等問(wèn)題，這些難題會(huì)導(dǎo)致一個(gè)結(jié)果，那就是的資金難以增值，積累最終難以形成;或者即使形成一定量的基金，由于通貨膨脹的影響，退休者按個(gè)人賬戶結(jié)存的基金仍無(wú)法維持其基本生計(jì)，陷人貧困，還是要依靠下代人養(yǎng)上代人。

　　至今國(guó)家有關(guān)個(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營(yíng)辦法尚未出臺(tái)，人口多底子薄的國(guó)情和人口老齡化嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)，以及變化莫測(cè)的資本市場(chǎng)，個(gè)人的“小賬戶”的積累功效及其對(duì)老年人養(yǎng)老的支撐力度十分有限，很難抵御老齡化和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)當(dāng)起現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)供款人將來(lái)養(yǎng)老需求的責(zé)任。

　　2005年的《決定》確立的“大統(tǒng)籌小賬戶”財(cái)務(wù)機(jī)制，仍是以現(xiàn)收現(xiàn)付式為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)作方式，加之制度轉(zhuǎn)制出現(xiàn)的巨額轉(zhuǎn)制成本(隱性債務(wù))問(wèn)題，目前仍沒(méi)有消化的具體措施，這就必然導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將長(zhǎng)期負(fù)債運(yùn)行。隨著城市人口老齡化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，在未來(lái)的50年間，需要領(lǐng)取養(yǎng)老金的“中人”數(shù)量大量增加，在轉(zhuǎn)制成本和人口老齡化的雙重夾擊下，由于現(xiàn)行的統(tǒng)籌賬戶本身不具積累功能，致使形成新老債務(wù)鏈循環(huán)，隱性債務(wù)問(wèn)題更加突出。

　　4建立多層次彈性養(yǎng)老保障制度

　　4.1多層次彈性養(yǎng)老保障制度層次設(shè)計(jì)

　　針對(duì)中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的人口老齡化的挑戰(zhàn)，這里提出多層次彈性養(yǎng)老保障制度構(gòu)想。多層次彈性養(yǎng)老保障制度共5個(gè)層次。

　　(1)救助養(yǎng)老層。對(duì)缺乏勞動(dòng)能力，生活沒(méi)有依靠，沒(méi)有親屬供養(yǎng)無(wú)依無(wú)靠的農(nóng)村五保戶和城市貧困家庭的老年人及優(yōu)撫對(duì)象，由政府、集體提供基本養(yǎng)老保障，以社會(huì)福利養(yǎng)老供養(yǎng)形式作為基本養(yǎng)老支持，慈善團(tuán)體給予社會(huì)救助。養(yǎng)老保障對(duì)象無(wú)需繳納養(yǎng)老費(fèi)用，可實(shí)行老年人集中養(yǎng)老供養(yǎng)和生活照顧。國(guó)家要鼓勵(lì)社會(huì)興辦為老年人服務(wù)的養(yǎng)老敬老院、老人護(hù)理院和老年福利院等非營(yíng)利養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，政府可給予財(cái)稅政策支持。

　　(2)強(qiáng)制社會(huì)統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老層。由國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)安排，企業(yè)單位和個(gè)人必須參加，用于社會(huì)基本養(yǎng)老金支出的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金由企業(yè)(雇主)繳納供款，基本養(yǎng)老待遇水平依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況適當(dāng)調(diào)整。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付模式，具有較強(qiáng)的保障性和社會(huì)互濟(jì)性，是社會(huì)養(yǎng)老保障制度的基礎(chǔ)。在現(xiàn)階段，由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)制老賬沒(méi)有解決，企業(yè)養(yǎng)老供款的統(tǒng)籌比率需要高一些。隨著轉(zhuǎn)制老賬的消化，統(tǒng)籌比率要逐步調(diào)低，在維持現(xiàn)行企業(yè)總養(yǎng)老供款繳費(fèi)規(guī)模20%不變的前提下，逐步降低社會(huì)統(tǒng)籌賬戶比例，賬戶比率從現(xiàn)在的20%逐漸縮小至5%，達(dá)20%的替代率即可。逐步降低的企業(yè)養(yǎng)老供款統(tǒng)籌賬戶減少的部分或在在職企亞工工資中反映或劃人個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶。自雇者養(yǎng)老供款繳費(fèi)從現(xiàn)在的12%逐漸縮小至3%，現(xiàn)行的優(yōu)惠政策保留。

　　因?yàn)槲覈?guó)不同地區(qū)及企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不平衡存在差異，政府的調(diào)劑作用需要保留，因此，在我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，保留適當(dāng)比例(5%左右)作為調(diào)劑是符合國(guó)情的長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮。

　　(3)強(qiáng)制個(gè)人賬戶養(yǎng)老層。基本養(yǎng)老個(gè)人賬戶層，以“個(gè)人賬戶”為基礎(chǔ)的強(qiáng)制性的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃，職工退休前根據(jù)個(gè)人收人按月繳納，記人個(gè)人的一個(gè)終生不變的賬戶中，每個(gè)人退休后從“個(gè)人賬戶”中得到養(yǎng)老金收人，大致相當(dāng)退休前工資收人的30%一50%，可通過(guò)精算推出繳費(fèi)比率。個(gè)人賬戶實(shí)行完全基金積累模式。

　　隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，個(gè)人賬戶逐步做大，統(tǒng)籌賬戶逐步做小。因?yàn)閮蓚�(gè)賬戶的資金都來(lái)源于社會(huì)成員的勞動(dòng)所得，以上兩個(gè)層次，共同使職工退休后可以得到的替代率50%一70%即可。西方國(guó)家基本養(yǎng)老金替代率一般為50%一60%，第三層次意在強(qiáng)迫那些對(duì)他們退休后的需求缺乏遠(yuǎn)見，不愿儲(chǔ)蓄以備晚年之需的人參加儲(chǔ)蓄。通過(guò)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，使社會(huì)成員逐步樹立攢錢養(yǎng)老、自食其力和自我保障的養(yǎng)老理念。

　　(4)補(bǔ)充養(yǎng)老層。由職工個(gè)人根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力和不同需求，自愿參加，或者由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)效益，為本單位職工建立的補(bǔ)充養(yǎng)老，可按現(xiàn)行年金制辦法由雇主與雇員共同繳費(fèi)構(gòu)成。

　　(5)自助養(yǎng)老層。由個(gè)人根據(jù)自愿參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)層。

　　第二、三層次的強(qiáng)制性養(yǎng)老計(jì)劃和第四層次的補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃，都是把儲(chǔ)蓄列人養(yǎng)老必要的正式支出。養(yǎng)老計(jì)劃安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)把養(yǎng)老儲(chǔ)蓄列為日常開銷必需的費(fèi)用，與衣、食、住、行的支出一樣。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家就曾建議，每個(gè)人把工資收人按一定比例的儲(chǔ)蓄起來(lái)。PRESCOTT (2005)建議個(gè)人把工資收人的10%進(jìn)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。對(duì)于第四層次能否給予稅收的財(cái)政支持，則要看國(guó)家的整體養(yǎng)老水平，可以按商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式運(yùn)作或按補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)模式運(yùn)作，視國(guó)家整體養(yǎng)老保險(xiǎn)水平給予政策支持或調(diào)整。

　　4.2多層次彈性養(yǎng)老保障制度階段安排

　　多層次彈性養(yǎng)老保障組合可分別規(guī)避不同性質(zhì)的制度風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)人口老齡化。多層次彈性養(yǎng)老保障制度中基本養(yǎng)老的總體保障水平不變，略有提高(2%左右)，賬戶結(jié)構(gòu)由現(xiàn)在的“大統(tǒng)籌小賬戶”逐步向“小統(tǒng)籌大賬戶”過(guò)渡，以增強(qiáng)自保能力和應(yīng)對(duì)人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合我國(guó)的情況，在不同的時(shí)段，采用不同的靈活組合模式。

　　整個(gè)21世紀(jì)是中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要時(shí)期，從現(xiàn)在起，最好在25一30年的時(shí)間把轉(zhuǎn)軌債務(wù)和現(xiàn)存的養(yǎng)老賬戶缺口消化掉。這段時(shí)間里，政府財(cái)政重點(diǎn)可集中力量解決幾十年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代欠下的養(yǎng)老老賬。這個(gè)時(shí)段確立的依據(jù)是對(duì)“老人”和“中人”養(yǎng)老老債的清償還需要的大致時(shí)間。智利政府對(duì)養(yǎng)老老債的償還期就在35年左右。

　　2051一2100年是穩(wěn)定的重度老齡化階段，老年人口穩(wěn)定在3一4億，老齡化水平基本穩(wěn)定在31%左右。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)全面實(shí)現(xiàn)小康社會(huì)，那時(shí)我國(guó)實(shí)現(xiàn)全國(guó)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保障制度將是一個(gè)比較輕松的話題。

　　5結(jié)論

　　人口老齡化是社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，必須以科學(xué)的態(tài)度對(duì)待人口老齡化問(wèn)題，迎接人口老齡化的挑戰(zhàn)，積極采取對(duì)策，從戰(zhàn)略的高度認(rèn)識(shí)我國(guó)的人口老齡化問(wèn)題，制定人口發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)的戰(zhàn)略規(guī)劃。從老齡社會(huì)基本國(guó)情出發(fā)，通過(guò)建立多層次彈性養(yǎng)老保障制度，實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保障制度的可持續(xù)發(fā)展。