【摘要】財(cái)務(wù)利潤最大化財(cái)務(wù)管理模式的解體和以現(xiàn)金流量為核心的財(cái)務(wù)管理模式的建立使得我們不得不重新審視電力行業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題。貨幣資金是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)資源。筆者在總結(jié)電力企業(yè)資金運(yùn)營特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)資金管理要精益化、和規(guī)范化的目標(biāo)要求，從實(shí)際出發(fā)，逐層深入，研究分析電力企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理與控制的有效途徑。
　　【關(guān)鍵詞】電力論文企業(yè)；資金管理；集約化
　　
　　一、電力行業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問題分析論文
　　
　　總體上看，隨著我國改革開放和市場化的不斷深入，大部分電力企業(yè)都在積極借鑒國際先進(jìn)的資金管理模式，但理念的滯后仍是阻礙資金管理水平提高的主要原因之一。主要體現(xiàn)為“5個(gè)不強(qiáng)”，即：競爭意識不強(qiáng)、全局意識不強(qiáng)、創(chuàng)新意識不強(qiáng)、學(xué)習(xí)意識不強(qiáng)及憂患意識不強(qiáng)。資金管理滯后于電力體制改革、電力發(fā)展的步伐，造成了資金管理理念、管理定位不清，管理界面、管理層次和管理權(quán)限不明，辦事效率不高。資金安全管理基礎(chǔ)不夠扎實(shí)，資金管理漏洞較多，電力公司面臨一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展缺乏后勁。公司主要面臨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)；個(gè)別控股電廠虧損嚴(yán)重，城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造后的還貸壓力逐漸顯現(xiàn)，增供擴(kuò)銷壓力加大。
　　通過上述分析，當(dāng)前電力企業(yè)資金管理問題主要表現(xiàn)在以下方面：預(yù)算制度虛，資金管理亂；無法對資金使用過程監(jiān)督、控制，對結(jié)果的考核沒有力度；資金分散經(jīng)營，使用效率低下；管理方式和手段落后。
　　
　　二、電力行業(yè)資金運(yùn)營的分析論文
　　
　　供電企業(yè)從業(yè)務(wù)運(yùn)營的角度劃分，應(yīng)當(dāng)具有兩大資金運(yùn)營職能，一是買電賣電；二是電網(wǎng)建造維護(hù)。買電賣電是一個(gè)顯性的資金運(yùn)營循環(huán)系統(tǒng)，從財(cái)務(wù)視角出發(fā)，類似于商業(yè)企業(yè)模式。而電網(wǎng)的建造與維護(hù)，則更容易被理解為生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)再現(xiàn)。事實(shí)上，它應(yīng)當(dāng)是一個(gè)投入資金使其價(jià)值增值的資金運(yùn)營過程。
　　目前電網(wǎng)建設(shè)速度相對經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度以及居民生活對電力需求的增長速度來說還是稍顯滯后，這客觀上要求企業(yè)必須加大電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模和力度，獲得強(qiáng)大的資金支持，管理控制較大數(shù)額的資金也就從可能轉(zhuǎn)化為必然。概括而言，企業(yè)資金需求主要來源于：
　　一是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要。一方面電力市場尚不夠健全，客戶從消費(fèi)到繳費(fèi)有一個(gè)過程，如果考慮欠費(fèi)催繳等問題則電費(fèi)回收周期更長，致使電力企業(yè)出現(xiàn)數(shù)額較大的應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)。另一方面付現(xiàn)成本中的外購電費(fèi)和工資福利支出必須用資金予以及時(shí)支付，修理費(fèi)、其他費(fèi)用中的一些資金支付項(xiàng)目又很少能采用賒銷方式進(jìn)行交易，在企業(yè)資金被占用而又不能占用其他企業(yè)資金的情況下，持有貨幣資金就成為企業(yè)的唯一選擇。
　　二是企業(yè)進(jìn)行電網(wǎng)建設(shè)的需要。目前電力企業(yè)處于發(fā)展的黃金時(shí)期，電力需求強(qiáng)勁在全球普遍存在。國際能源署（IEA）最近公布的研究報(bào)告顯示，在未來30年里，全球私人投資者和政府必須向電力產(chǎn)業(yè)投資10萬億美元，中國電力產(chǎn)業(yè)所需投資也將超過2萬億美元。根據(jù)“十一五”規(guī)劃，全國未來五年電網(wǎng)建設(shè)投資將超過10000億元，平均每年2000多億元。大規(guī)模的城網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、縣城網(wǎng)建設(shè)已經(jīng)展開。
　　三、資金管理及控制中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)論文
　　（一）資金損失風(fēng)險(xiǎn)增大
　　電力企業(yè)中大量資金的存在給資金安全敲響了警鐘，如果不重視資金安全方面的控制，將可能帶來巨大損失，挪用資金、攜款潛逃的行為就可能發(fā)生。再有，企業(yè)持有大量貨幣資金會對銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及資金短缺企業(yè)產(chǎn)生很大吸引，拉攏電力企業(yè)、吸收電力企業(yè)存款，對外出借資金、對外擔(dān)保等就會發(fā)生，企業(yè)發(fā)生資金損失的風(fēng)險(xiǎn)必定會增大，資金管理難度隨之上升。同時(shí)，過長的產(chǎn)權(quán)鏈條及分支機(jī)構(gòu)，致使多部門多家銀行開立賬戶的現(xiàn)象極為普遍，造成了大量的資金沉淀，從源頭上決定了資金管理潛伏著眾多安全隱患。
　　（二）貨幣資金機(jī)會成本增加論文
　　從財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，企業(yè)持有資金的主要目的是應(yīng)付資金短缺所帶來的生產(chǎn)損失。眾所周知，持有過量資金將不利于企業(yè)的有效經(jīng)營，相反會因此產(chǎn)生不必要的機(jī)會成本和管理成本。舉例說明：假設(shè)企業(yè)現(xiàn)金流入只包括銷售業(yè)電力產(chǎn)品受到的現(xiàn)金（含增值稅），現(xiàn)金流出只包括付現(xiàn)成本和購入電力費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，不考慮其他因素導(dǎo)致的現(xiàn)金流入、流出，企業(yè)每天經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流入3300萬元左右，維持每天的經(jīng)營活動(dòng)須流出現(xiàn)金2600萬元左右，每天的現(xiàn)金凈流入在700萬元左右。如果不考慮其它因素對現(xiàn)金流入、流出的影響，企業(yè)當(dāng)月的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入完全能夠滿足當(dāng)月經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的需求，無須持有大量貨幣現(xiàn)金，而企業(yè)2004年貨幣資金平均余額為238274萬元，在考慮1個(gè)月經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求量84000（2800×30）萬元的前提下，企業(yè)仍有大量的閑置資金，必然增加企業(yè)資金的機(jī)會成本。
　　四、電力企業(yè)貨幣資金管理分析
　　針對電力企業(yè)上述的資金管理困境，2006年以來，國家電網(wǎng)公司堅(jiān)持“三抓一創(chuàng)”工作思路，加強(qiáng)資金資源整合，實(shí)施集約化管理，推進(jìn)了公司發(fā)展方向的轉(zhuǎn)變。兩年來以“強(qiáng)化資金集中管理，開展內(nèi)部資金市場運(yùn)作，提高資金使用效率”的工作思路，有效地扭轉(zhuǎn)了資金管理上的被動(dòng)局面。
　　（一）引入現(xiàn)代化交易平臺網(wǎng)上銀行系統(tǒng)
　　網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用，將大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集約化管理的目標(biāo)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。據(jù)了解，網(wǎng)、省電力公司利用“網(wǎng)上銀行”的技術(shù)手段后，在集中資金、加快電費(fèi)回收速度方面獲得了很大效益并能夠?qū)崟r(shí)跟蹤各分公司的資金流向，運(yùn)用集中的資金，在資金、資本市場上運(yùn)作，獲得了可觀的收益回報(bào)。
　　1.網(wǎng)銀使企業(yè)集團(tuán)的資金集約化管理成為可能。“網(wǎng)上銀行”與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比有了新的拓展。現(xiàn)階段具備的功能有：網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢，實(shí)時(shí)劃撥，下載對賬單自動(dòng)對賬單，企業(yè)集團(tuán)理財(cái)，網(wǎng)上結(jié)算，客戶證書管理，外匯買賣，工資，各種統(tǒng)計(jì)、咨詢、分析服務(wù)等。其優(yōu)勢主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：有利于監(jiān)控集團(tuán)公司及分公司的所有賬戶，防止資金“跑冒滴漏”，防范資金“三亂”風(fēng)險(xiǎn)；有利于加速資金周轉(zhuǎn)；有利于降低資金成本。
　　2.網(wǎng)上銀行的安全性分析。目前，網(wǎng)上銀行在電網(wǎng)公司已具有較高的普及率，網(wǎng)上銀行的資金安全問題就成為重點(diǎn)。現(xiàn)有的系統(tǒng)在有效的防范票據(jù)交易風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，以其自身特有的安全措施，來保證交易的萬無一失。筆者以工商銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)為例，列式其安全措施：
　　（1）數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)傳輸方面，采用高強(qiáng)度的安全通信加密手段，保護(hù)用戶信息不被外界竊取和修改。
　　（2）身份認(rèn)證方面，利用國際上安全性最強(qiáng)的128位非對稱密鑰算法建立起公鑰安全體系，可有效地對用戶進(jìn)行身份認(rèn)證，確認(rèn)合法用戶的身份。
　　（3）整個(gè)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)框架上，設(shè)置多重防火墻和一個(gè)安全代理服務(wù)器，防止非法人員的入侵，保證整個(gè)系統(tǒng)的安全。
　　3.企業(yè)須進(jìn)一步完善網(wǎng)上銀行內(nèi)控制度。企業(yè)在工行網(wǎng)銀系統(tǒng)操作中，應(yīng)建立的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)如下：
　　（1）同時(shí)設(shè)立銀行出納與資金管理作為不相容崗位，分別持有網(wǎng)上銀行身份認(rèn)證時(shí)所需IC鑰匙卡，并妥善保管，依次履行網(wǎng)上付款及付款審核職能。
　　（2）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)僅允許在固定PC機(jī)終端操作，因而須明確并量化信息化管理員職責(zé)，定期對設(shè)備硬件、軟件及其運(yùn)行情況進(jìn)行測試記錄，實(shí)時(shí)升級。
　　（二）構(gòu)建資金集約化管理平臺
　　電力企業(yè)應(yīng)先后通過建立二個(gè)平臺來實(shí)現(xiàn)資金的集約管理。
　　1.構(gòu)建資金歸集平臺。即利用已經(jīng)開辦的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，通過金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從基層企業(yè)開始，實(shí)現(xiàn)資金的聚集歸集。省公司和區(qū)域公司對地市供電局實(shí)施資金額全面集中，以某市供電企業(yè)為例，公司所屬16個(gè)躉售縣局通過在工行開設(shè)一個(gè)用于網(wǎng)上銀行交電費(fèi)的專用賬戶，授權(quán)市公司對這些賬戶進(jìn)行網(wǎng)上查詢余額及收繳電費(fèi)資金，并通過開立農(nóng)行各縣局電費(fèi)資金歸集戶，減少了電費(fèi)上繳中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)，縮短資金在途時(shí)間，現(xiàn)基本上實(shí)現(xiàn)“在途、結(jié)存雙結(jié)零”。在基層單位利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)加快資金歸集率后，由公司總部通過在中電財(cái)開具的集團(tuán)賬戶，將網(wǎng)省公司超安全備付金的資金存量歸集到總部資金管理中心。
　　2.電力企業(yè)構(gòu)建資金運(yùn)作平臺。通過建立內(nèi)部資金交易市場，各單位通過這個(gè)市場發(fā)布資金供需信息，由內(nèi)部資金交易系統(tǒng)進(jìn)行供需平衡，供需雙方按照內(nèi)部交易規(guī)則協(xié)商談判，通過內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)辦理委托貸款，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金調(diào)劑。
　　
　　結(jié)束語
　　在對電力企業(yè)資金運(yùn)營管理特點(diǎn)進(jìn)行深入剖析后，筆者看到，只有加強(qiáng)對資金的管理及控制才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高；只有根據(jù)電力企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際，建立起一套適應(yīng)公司發(fā)展的資金管理控制體系，才能對資金進(jìn)行有效的監(jiān)控。
　　
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