國家統計局的數據顯示，目前我國有4000多萬家中小企業，占企業總數的99%，這些中小企業貢獻了中國60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮就業。中小企業正在成為我國經濟新動能培育的重要源泉之一，是經濟結構優化升級的重要支撐，也是保障和改善民生的重要依托。但因規模普遍較小，加上專業人力缺乏與信息不足，企業往往無法單憑一己之力，解決所有經營管理上的問題，特別以財務管理問題如資金籌措及管理最為嚴重，財務管理顧問是由財務方面切入診斷并輔導企業解決融資及財務管理問題，然而診斷輔導工作系由顧問所推動，顧問是否具備工作上所需的專業能力與技巧，將成為輔導工作成敗的關鍵因素。現有的國內有關財務管理顧問的研究，大部分僅針對財務管理顧問業的服務質量或服務內容進行探討，如管理顧問業服務質量、顧客滿意度與顧客忠誠度研究。而有關財務管理顧問輔導企業應具備能力的研究存在不足，而財務管理顧問人員素質及專業知識是輔導企業成功的關鍵因素。一個中小企業之所以取得競爭優勢，是因為某些人才所擁有的關鍵能力，這也是波特認為資源基礎理論所強調的。國外有關研究主要集中在規模企業財務管理顧問的核心能力研究，有學者認為，財務管理顧問的核心能力包括專業知識、專業技能和職業道德，其中專業知識是基礎。還有學者認為，財務管理顧問的核心能力除了知識、技能和職業精神之外，還包括對數據的敏銳度。財務管理顧問是企業的診斷者，是企業經營實務與學術間的橋梁及整合者，也是知識經濟的體現者，如何能夠快速有效的為企業發現問題、分析問題，以協助企業追求高經營績效，這是重要的課題。因此，本研究以“財務管理顧問”核心能力作為研究主題，以期為我國中小企業的財務管理顧問職業發展和中小企業經營提供參考。

　　一、研究方法

　　本研究根據研究目的，圍繞研究對象，主要運用了文獻資料法與德爾菲法進行研究，研究方法具體說明如下。

　　(一)文獻分析法

　　在中國知網、谷歌學術、百度學術等資源平臺上以“中小企業”“財務管理”“核心能力”等為關鍵詞搜索相關文獻200余篇，進行分析與歸納，以分析并整理出顧問輔導企業應具備哪些核心能力，在此基礎上完成專家問卷初稿，作為德爾菲法問卷的基礎。

　　(二)德爾菲法

　　德爾菲法(DelphiMethod)是1950年美國蘭德公司(RandCorporation)的德爾克(Dalkey)以及其助理所發展運用，原本是用來預測未發生的科技事件，是整合群體專家之專長與經驗，對一個特定問題建立其一致性意見與達成共識的研究方法。簡單而言，德爾菲法是一系列的、結構化的及信息化的意見回饋詢問方式(一般是經由問卷方式)在群體中征求不同專家意見，并預期運用互動的方式，達成專家們一致的共識。由此可見，德爾菲法是一種利用函詢形式進行的集體匿名思想交流過程。它有三個明顯區別于其他專家預測方法的特點，即匿名性、多次回饋、小組的統計回答。本研究考慮到時間、人力等因素，為了在一定時間內促使專家達成共識，以及避免傳統德爾菲法開放式問卷的低回收率，采用修正式德爾菲法，以相關文獻探討所得結果制定封閉式“財務管理顧問核心能力”問卷，先請10位專家學者填寫問卷，根據其意見修改后形成問卷初稿，再請20位實踐經驗豐富的財務管理顧問組成的修正式德爾菲法專家群，完成連續來回的修正式德爾菲法問卷調查。

　　二、研究對象

　　本研究以財務管理咨詢顧問核心能力為研究對象，重點圍繞知識、技能、態度而展開。

　　三、研究結果分析

　　財務管理顧問的核心能力涵蓋范圍廣泛，本文基于現有文獻資料以及訪談專家反饋意見，主要從知識、技能、態度三個方面分析財務管理顧問的核心能力。

　　(一)知識

　　財務管理顧問的核心能力的知識方面主要包括財務管理專業知識和顧問通識知識。其中財務管理專業知識包括：財務策略規劃與控制能力、會計帳務處理及項目管理能力、資金籌集與運用能力、輔導資源的利用能力、閱讀與分析財務報表能力、預算控制能力、成本控制及改善提案能力、風險管理能力、企業投資案評估能力、系統導入能力、處理并購議題能力、無形資產評估能力、處理境外投資相關議題能力、國際租稅規劃能力、了解財務及會計及上市相關法規。顧問通識知識包括：具備經濟環境及產業具分析分析的能力、企業經營模式與策略規劃能力、人事管理綜合實務、研發管理綜合實務、生產管理綜合實務、營銷管理綜合實務、采購管理綜合實務、組織診斷、再造與工作設計、設計企業職務流程制度的能力、擁有特定領域專業知識的能力。

　　(二)技能

　　財務管理顧問的技能包括一般管理技能和顧問輔導技能。一般管理技能具體包括：溝通訪談與簡報技巧、良好人際關系、表清晰達并自信地陳述觀念的能力、了解言語與肢體信息的能力、診斷及輔導報告撰寫能力、自我管理的能力、周密的企劃能力、創新的能力、應變能力、數據收集能力、執行及掌控項目進度的能力、情緒管理。顧問輔導技能具體包括經營管理診斷輔導經驗、檢視核心價值的能力、邏輯的表達能力、敏捷的領悟力及觀察力、了解人格特質及態度、找到獨特定位的能力、為顧客創造價值的能力、提供彈性的選擇方案、有效提問能力、流程改善能力、危機處理能力、資源整合能力、談判能力、教導啟發員工的能力、問題分析與決策方法能力、組織策略分析能力、系統化思考能力、運用信息科技的能力、職能建構能力、教育訓練規劃能力、績效評核能力、特殊問題處理能力。

　　(三)態度

　　態度由個人特質和職業道德兩部分組成。個人特質主要包括對工作激情、信心和責任感、產生信賴感的外表、主動熱心的服務精神、正直及專業的態度、積極主動、持續不斷學習、具強健的體魄、精神和毅力、開放心態、誠實與理解力、堅持及耐久力、分享的態度。中小企業財務管理顧問在為企業主提供服務的過程中，可能會遇到各種類型的企業主和任務，以及多變復雜的工作環境，這就須要財務管理顧問具備良好的職業態度，以良好的職業態度解決各種財務問題。職業道德具體包括守法原則、忠實義務原則、正直勤勉原則、客觀性原則、專業原則、保密原則、善良管理原則。目前，我國法律法規體系已基本形成，對財務管理行業的約束與規范也得以實現。但是，除了法律法規之外，財務管理顧問從業人員還需具備良好的職業道德，并將此融入到顧問工作當中。

　　四、建議

　　受當前形勢影響，我國大部分中小企業面臨著巨大的生存危機。為此，我國政府陸續出臺了一攬子扶持政策，在一定程度上緩解了中小企業的經營困難，但從企業長遠發展來看，如何通過提高企業內部經營能力，特別是財務管理能力實現自救和發展，是廣大中小企業主必須要解決的問題。本文通過分析中小企業的財務管理顧問的核心能力，有利于政府管理部門完善有關制度，有利于廣大中小企業主有效識別財務管理顧問的職業素養，進而聘請優秀財務管理顧問為企業提供專業的財務管理指導，解決財務問題。具體建議如下。第一，我國現有的管理顧問制度，包括財務管理顧問認證制度在法定資格、學歷、專業知識及指導經驗等方面存在諸多不足之處，該行業的服務水平和服務質量參差不齊。因此，建議政府相關部門建立健全中小企業財務管理顧問的認證制度，會同其他政府部門和社會組織經常舉辦國內、國際財務管理咨詢顧問職業經驗交流，不斷提升顧問職業素養與服務質量。第二，就財務管理顧問而言，應了解顧問職務內涵與價值，并確認個人特質擔任顧問適合度。中小企業財務管理顧問行業多元且具挑戰性，并非每個人都適合，應先搜集數據并充分了解財務管理顧問工作的內涵及價值，考慮是否結合自己的興趣及個人特質，以確認從事財務管理顧問的適合度，選擇自己興趣的工作，進而才能全心投入把工作做好。此外，多向業界的資深前輩請教，累積經驗。工作實踐中，有很多顧問實踐的經驗，并非從書本學習到，如果有前輩顧問的指導，就能快速熟悉輔導運作模式及累積經驗，對顧問工作幫助甚多。持續專業能力的進修并累積工作經驗，將所學在工作中驗證。建議顧問在做中學，在輔導個案過程中，需隨時吸收新知，并將所學應用于工作中，進而提升自我的職業能力。培養宏觀的戰略思維應對未來趨勢的變化。面對全球瞬息萬變的大環境，廣大中小企業須要做好周密應對預案，財務管理顧問應具備國際的、宏觀的戰略思維，以協助企業做好規劃。第三，就中小企業主要而言，在顧問輔導的過程中，須全盤了解企業的遠景、經營策略目標及現階段的財務狀況，特別是財務狀況、核心技術或營銷流程的內容具有敏感和機密的特點，所以廣大中小企業主在招聘財務管理顧問時，除了應先明確聘任顧問的目的及擬改善的項目而依其顧問的專業來挑選外，還應注重財務管理顧問的職業道德和職業態度，要求財務管理顧問人格特質與公司文化有較高的吻合度，即追求工作人員素養與工作崗位要求的高度匹配。

　　五、結語

　　中小企業作為我國經濟部門的重要組成部分，在提供就業崗位、促進社會經濟發展、促進科技進步、穩定社會等方面發揮了重要作用。受當前形勢的影響，我國廣大中小企業囿于技術、資金、人才等方面的不足，生存與發展面臨極大的挑戰。本研究結合職業發展要求和環境，從知識、技能、態度等方面分析了財務管理顧問應具備的核心能力，并提出了相應的研究建議，這為政府管理部門、廣大中小企業和廣大財務管理顧問提供了理論借鑒。

　　參考文獻：

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　　《中小企業財務管理顧問核心能力探討》來源：《中國產經》，作者：高潔