久久精品电影网_久久久久久电影_久久99精品久久久久久按摩秒播_天堂福利影院_国产男女爽爽爽免费视频_国产美女久久

稅務(wù)會計發(fā)展趨勢與進行企業(yè)納稅籌劃研究

所屬欄目:財稅論文 發(fā)布日期:2022-02-28 09:04 熱度:

   由于經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會分工的日益明確,我國企業(yè)會計準(zhǔn)則與稅收政策也發(fā)生了很大的變化,稅務(wù)會計也逐漸從傳統(tǒng)的會計當(dāng)中分離出來,形成一門獨立的關(guān)于稅法的學(xué)科。但我國會計制度的發(fā)展還不夠完善,很多中小企業(yè)沒有設(shè)置稅務(wù)會計這個崗位,因此本文將從稅務(wù)會計的發(fā)展趨勢以及企業(yè)納稅籌劃的具體措施來分析并給出合理化的建議,這對我國的稅收制度改革發(fā)展具有現(xiàn)實意義,同時也一定程度上推動了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。

稅務(wù)會計發(fā)展趨勢與進行企業(yè)納稅籌劃研究

  一、引言

  稅務(wù)會計不同于以往的財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩種職能,稅務(wù)會計是在稅法所允許的范圍內(nèi),對公司發(fā)生的業(yè)務(wù)進行稅務(wù)籌劃、稅金的核算以及納稅申報的一種會計方式,稅務(wù)會計的職能可以督促企業(yè)納稅人依法履行納稅義務(wù),保證國家獲取穩(wěn)定的財政收入,同時也有效地維護了納稅人的合法權(quán)益。

  二、稅務(wù)會計與納稅籌劃

  (一)稅務(wù)會計的目標(biāo)

  企業(yè)稅務(wù)會計的目標(biāo)主要與兩個方面有關(guān)系。一是國家稅法的總體目標(biāo),國家稅法的總體目標(biāo)是通過法律的手段監(jiān)督納稅人按時納稅,保證全體社會人員可以平等地依法納稅,進一步促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。二是稅務(wù)會計的技能水平。會計人員的水平也充分地反映了企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況,他們通過分析企業(yè)的財務(wù)情況為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化的決策信息,保證納稅管理工作更加有效率地開展,根據(jù)有效的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

  (二)稅務(wù)會計的職能

  稅務(wù)會計的職能主要包括兩個方面。第一,堅持貫徹實施國家相關(guān)稅法政策,稅務(wù)會計不同于傳統(tǒng)的財務(wù)會計,其將稅法法律法規(guī)與會計核算職能相互融合,在企業(yè)進行生產(chǎn)活動時進行稅務(wù)核算。第二,稅務(wù)籌劃要在稅法允許的范圍內(nèi),稅務(wù)會計人員可以根據(jù)公司整體的資金、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤的分配,進行事務(wù)方面的籌劃,主要包括納稅申報、開設(shè)發(fā)票、預(yù)測核算稅金等工作內(nèi)容,從而尋求更好的納稅方式,盡可能地減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),將企業(yè)的納稅成本降到最低,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

  (三)納稅籌劃的理論研究

  納稅籌劃就是財務(wù)人員對企業(yè)中的一些關(guān)于稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)進行分析并給出合理化方案,從而將成本降到最低的一種方式。企業(yè)的納稅籌劃主要包括避稅節(jié)稅、規(guī)避一些稅收陷阱、盡可能實現(xiàn)零風(fēng)險等幾個方面。一般來說納稅籌劃會產(chǎn)生一定的成本,其中顯性的成本就是從事納稅籌劃的財務(wù)人員在為企業(yè)進行籌劃時發(fā)生的一些相關(guān)費用以及稅收方面所繳納的費用,而隱性的成本是通過合理利用稅收政策,幫助公司避稅和減少應(yīng)納稅額發(fā)生的一些應(yīng)稅項目與稅收優(yōu)惠項目之間的差異費用。納稅籌劃也是具有一定的風(fēng)險的,因為外部環(huán)境以及政策的多變性,納稅籌劃具有時效性和很大的不確定性。如果沒有具體地研究一些稅收政策,很可能會造成公司資金的流失,以及財務(wù)出現(xiàn)一些稅款風(fēng)險。

  三、建立相對獨立稅務(wù)會計的重要意義

  由于我國現(xiàn)階段財務(wù)制度不斷完善以及正處于經(jīng)濟改革發(fā)展的關(guān)鍵時刻,很多中小企業(yè)并沒有設(shè)置稅務(wù)會計這個崗位,甚至只有一個會計人員或者沒有,這其實是企業(yè)為了減少職能部門的崗位降低員工成本,但同時這會增加一些企業(yè)的風(fēng)險成本,造成對稅務(wù)方面的忽視。設(shè)置稅務(wù)會計對每一個企業(yè)來說都是至關(guān)重要的,建立相對獨立完善的稅務(wù)會計體系有利于增強財務(wù)會計的核算靈活性。當(dāng)財務(wù)會計與稅務(wù)會計相互獨立時,各自擁有自主權(quán),這樣政府就不必進行過多的干涉,財會人員也可以更好地為企業(yè)提供更多有利的決策信息。這有利于進一步鞏固會計學(xué)理論基礎(chǔ),完善會計學(xué)科體系,同時也保證了稅法的嚴(yán)肅性和政府實時有效監(jiān)督企業(yè)按時繳納稅款。稅法政策的包含面較多,而相對獨立的稅務(wù)會計可以和財務(wù)會計各司其職,在充分了解國家政策的前提下根據(jù)稅法選擇優(yōu)惠的稅收政策和條款,有助于幫助公司核算稅務(wù),從而達到節(jié)稅的目的,提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平。

  四、當(dāng)前公司稅務(wù)會計存在的問題

  (一)新的稅收制度使會計工作難以進行

  中國的稅收制度逐漸完善,每個組織都澄清了一些具體的稅務(wù)流程和操作方法。如今,稅收制度也在不斷變化,但當(dāng)新制度與會計相結(jié)合時,會出現(xiàn)一系列問題。雖然有些方法對稅收友好,但它們不適合會計,因此很難將兩者結(jié)合起來。一個組織內(nèi)的會計人員在處理會計工作時會有一些小問題,雖然問題很小,但對機構(gòu)來說不能忽視,這些員工在處理稅務(wù)會計工作時更有可能犯錯誤,這不利于會計機構(gòu)的成功,他們提供的財務(wù)報表是一個戰(zhàn)略選項。

  (二)工作難度增加

  各機構(gòu)的會計人員會在開始工作前系統(tǒng)地學(xué)習(xí),一些機構(gòu)還會對會計師進行職前培訓(xùn)和評估。當(dāng)兩者合并時,會計人員一方面很難適應(yīng)這種工作氛圍,另一方面,他們的專業(yè)能力相對較弱,這大大增加了員工工作的困難。稅收制度和法律之間必須有區(qū)別。在處理稅務(wù)會計工作時,機構(gòu)應(yīng)首先考慮一些會計準(zhǔn)則,并在此基礎(chǔ)上修改一些稅務(wù)內(nèi)容,以便公司可以根據(jù)稅務(wù)會計業(yè)務(wù)的結(jié)果實施戰(zhàn)略規(guī)劃,在如今的法規(guī)下,即便結(jié)合了會計與稅務(wù),仍舊有一些更為深層次的事務(wù)需要更為專業(yè)的稅務(wù)會計來完成。

  五、針對公司稅務(wù)會計存在問題的對策

  (一)建立完善的稅務(wù)會計制度

  完善企業(yè)的會計師管理體系制度,逐漸完成企業(yè)的稅務(wù)與其他會計事務(wù)的分工。國家關(guān)于會計的相關(guān)新法律法規(guī)出臺后,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以根據(jù)這些法規(guī)計算會計師的業(yè)務(wù)工作支出,削去這些事務(wù)的資金支出。因為只有當(dāng)稅務(wù)會計師的事務(wù)與其他會計師的工作完全分開時,公司才能關(guān)注到稅務(wù)會計師的作用。即使稅務(wù)會計師與其他會計的工作對象、會計主題、基礎(chǔ)和目的不同,但對于企業(yè)而言,稅務(wù)會計師既要有完整的稅務(wù)理論知識,又要具備良好的財務(wù)會計知識,以使公司更順暢地運營。

  (二)加強公司稅務(wù)會計管理

  國內(nèi)應(yīng)該改善目前的會計管理,加快我國的財務(wù)會計和稅收會計的分離進程。根據(jù)相關(guān)政府法律法規(guī),市場里的公司可以計算會計師的工作成本,減去會計業(yè)務(wù)的消費成本。如此,為了適應(yīng)國家飛速發(fā)展的進程,切實保護公司的商務(wù)利益,稅務(wù)會計師就應(yīng)運而生了。我們只有將稅務(wù)會計與財務(wù)會計的業(yè)務(wù)逐漸分離開,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)才能發(fā)現(xiàn)并關(guān)注稅務(wù)會計的業(yè)務(wù)內(nèi)容,這樣,公司的稅務(wù)會計有了專業(yè)的稅務(wù)會計培訓(xùn),就可以全身心地鉆研稅法知識,學(xué)習(xí)稅務(wù)法律法規(guī),以幫助公司更好地發(fā)展。當(dāng)稅務(wù)會計師能夠精準(zhǔn)計算出企業(yè)所需繳納的稅務(wù)款項時,便能促使公司健康、良性地發(fā)展,為企業(yè)謀得更多的利益。

  (三)提高稅務(wù)會計師的素質(zhì)

  社會在不斷發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)濟也在不斷地發(fā)展,因此,企業(yè)對稅務(wù)會計師這樣專業(yè)的人才有著大量的需求。但現(xiàn)在,一些公司出現(xiàn)稅務(wù)人才短缺,對高素質(zhì)高能力的人才有大量的需求,包括稅務(wù)經(jīng)驗以及會計和管理技能。因此,更應(yīng)該提升稅務(wù)會計師的素質(zhì),提高其多方面的專業(yè)能力。并且,稅務(wù)會計師必須具備優(yōu)良的職業(yè)素養(yǎng),改善各種稅務(wù)業(yè)務(wù),切實提升稅務(wù)會計師對逃稅避稅的看法理念,如此也是為我國的稅法改革另辟蹊徑。

  (四)創(chuàng)建一個專業(yè)部門

  一個新公司成立之時,財務(wù)部門也相應(yīng)成立,企業(yè)才能有條不紊地處理財務(wù)問題,但沒有專業(yè)的人員去解決企業(yè)稅務(wù)問題。當(dāng)財務(wù)部門成立時,也應(yīng)該組建一個專門負(fù)責(zé)稅務(wù)的機構(gòu),公司應(yīng)當(dāng)授權(quán)人事部門為這個稅務(wù)部門雇用合適的稅務(wù)會計師,或為組織內(nèi)的員工進行一些內(nèi)容培訓(xùn),以了解業(yè)務(wù),甚至提高其內(nèi)部員工的實際能力,這對員工和組織都有好處。如果組織的發(fā)展范圍很大,則指派專業(yè)財務(wù)會計師負(fù)責(zé)稅務(wù)會計,以便員工能夠向組織提供更準(zhǔn)確的會計結(jié)果。國家還應(yīng)引入一些相應(yīng)的法律法規(guī)或組織特別考試,使稅務(wù)會計更加統(tǒng)一,以便公司員工能夠更積極地實施稅收會計工作。

  (五)改進稅務(wù)項目的內(nèi)容

  我國的經(jīng)濟飛速發(fā)展,國內(nèi)的稅收法律制度仍要不斷完善才是,因此改善稅收項目的現(xiàn)狀很重要。如今,中國的公司稅項目類型復(fù)雜多樣,使稅務(wù)官員難以管理。所以,我國還應(yīng)該盡快整理和完善稅務(wù)項目的內(nèi)容。

  (六)加強監(jiān)督

  一些工作內(nèi)容必須由不同部門的員工一起完成,這樣每個員工需要完成的工作內(nèi)容必須明確,并且應(yīng)提前規(guī)定原則,在職人員的一項職責(zé)就是不能推脫對彼此的責(zé)任。當(dāng)出現(xiàn)問題時,應(yīng)該可以找到負(fù)責(zé)內(nèi)容的管理人員。在為員工安排內(nèi)容時,他們必須嚴(yán)格遵守這些內(nèi)容,以確保員工的責(zé)任和完整的內(nèi)容質(zhì)量。組織領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)該為員工分配任務(wù),還必須準(zhǔn)確了解這些知識,以便組織領(lǐng)導(dǎo)人對員工發(fā)揮監(jiān)督作用,并促進工作的有序開展。不同部門之間的工作必須有明確的責(zé)任和權(quán)力,共同解決問題,以提高員工的工作能力,并提高組織處理緊急情況的能力。

  六、我國稅務(wù)會計的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題分析

  (一)我國稅務(wù)會計的發(fā)展現(xiàn)狀

  1.稅收征管與會計核算制度不同步。新稅法頒布的制度有一部分中小企業(yè)并沒有辦法適應(yīng),尤其是一些增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的角色互換使稅務(wù)的核算更加復(fù)雜,再加上這些小企業(yè)一般都沒有專業(yè)的稅務(wù)會計或者會計主管,對稅務(wù)知識運用也不熟悉,很有可能造成漏繳稅、多繳稅的情況,稅務(wù)人員有時候?qū)ο嚓P(guān)職責(zé)的追蹤并不是很積極,有一部分企業(yè)在稅收核算之后,會出現(xiàn)一種比較混亂的狀態(tài)。2.缺乏統(tǒng)一規(guī)范的核算制度。我國的會計制度比稅收制度有更長的發(fā)展歷程,但對于稅收會計核算只是在應(yīng)交稅金的科目下設(shè)置了科目,各個稅種之間相互獨立又比較繁雜。如果沒有很熟練地掌握稅收的核算方法,財務(wù)人員就很難了解并掌握稅款繳納的方式。3.稅務(wù)機關(guān)對會計核算人員缺乏有效的監(jiān)督。就目前來說,我國會計人員的管理方式是由財政部門培訓(xùn)發(fā)證及考核,稅務(wù)機關(guān)對會計核算的工作缺乏監(jiān)督。雖然有時稅收征收管理法中有規(guī)定一些處置條款,但因為管理制度不完善,對賬簿混亂以及核算制度不明確的企業(yè),仍然沒有辦法做出規(guī)范性的處罰。

  (二)稅務(wù)會計發(fā)展存在的問題分析

  1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計矛盾突出。財務(wù)會計人員的主要目標(biāo)是通過報表向企業(yè)管理者提供企業(yè)的一些財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及利潤的變動,有利于決策者決策的實施,而稅務(wù)會計是根據(jù)稅法正確的計算,保證企業(yè)依法納稅,有利于實現(xiàn)國家的公平稅收。2.缺乏統(tǒng)一規(guī)范的稅務(wù)會計體系。在一些中小企業(yè)中,稅務(wù)會計不太受企業(yè)管理者的重視,稅務(wù)內(nèi)容往往被認(rèn)為是財務(wù)工作者的一部分工作內(nèi)容,而一些小企業(yè)更是沒有關(guān)于稅務(wù)會計的崗位,在遇到一些稅務(wù)問題時忘記登記會受到稅務(wù)局罰款,在這種情況下,很有可能導(dǎo)致企業(yè)進行偷稅漏稅。會計制度不夠完善,在遇到相關(guān)稅務(wù)方面的問題時,一些小企業(yè)往往會尋找一些財務(wù)公司的稅務(wù)咨詢顧問人員幫他們進行解答,但因為每個企業(yè)的管理制度都不同,所以這樣的情況下很有可能造成知識規(guī)模制度不匹配、資源成本浪費的現(xiàn)象。3.稅務(wù)會計的人才儲備不足。會計專業(yè)一直是我國高考考研較為熱門的一個專業(yè),但初級市場的會計人員其實已經(jīng)供過于求,而高素質(zhì)能力強的會計人員往往缺口很大,尤其是稅務(wù)會計更是少之又少,很多只有在財務(wù)咨詢機構(gòu)才會有專門的稅務(wù)人員。此外,會計是一門實踐性很強的學(xué)科,很多企業(yè)在招聘時為了節(jié)省成本會傾向選擇有相關(guān)經(jīng)驗的人,基礎(chǔ)會計的薪資水平低于大部分行業(yè),一些畢業(yè)生為了高薪工作會選擇轉(zhuǎn)行或者在一兩年后選擇其他行業(yè),這也造成了會計人才的流失。

  (三)我國稅務(wù)會計發(fā)展問題的對策分析

  1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計適度分離。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)會計從財務(wù)會計當(dāng)中分離出來,使其成為一個獨立的崗位。稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)籌劃的重要組成部分,而稅務(wù)籌劃的主要原則是遵循成本效益,達到利潤價值最大化的目的,但實際中一些企業(yè)的稅收方案并不太合理,達不到預(yù)期效果。一般來說,納稅人為了節(jié)約一部分稅收費用會選擇最優(yōu)的籌劃方案來支付額外的服務(wù)費,當(dāng)節(jié)約的稅收費用大于服務(wù)費時就實現(xiàn)了成功的稅收籌劃,但這也并不代表要犧牲公司的整體利益,稅收籌劃的目的是讓企業(yè)提升市場競爭力,這樣的模式可以提高稅收工作的效率,同時也可以減少企業(yè)不必要的納稅成本,同時在一定程度上避免了稅收方面的一些問題。2.完善稅務(wù)會計體系。稅務(wù)在我國還并沒有完全成熟起來,目前還沒有辦法適應(yīng)我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。很多企業(yè)的稅務(wù)系統(tǒng)并不完善,這樣就會導(dǎo)致在稅務(wù)方面核算并不準(zhǔn)確,稅源的監(jiān)控也失去了效應(yīng),國家的稅款也因此會損失一部分,而先進的稅務(wù)會計模式可以更好地幫助企業(yè)完成稅務(wù)方面的工作,不斷完善稅務(wù)會計管理制度。在稅收征管方面應(yīng)該考慮一般納稅人與小規(guī)模納稅人的納稅方式和制度,不斷加快稅務(wù)會計的建設(shè)步伐,稅務(wù)機關(guān)只有認(rèn)可了企業(yè)的稅收籌劃方案,企業(yè)的具體工作才可以繼續(xù)開展,因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強與相關(guān)稅務(wù)機關(guān)稽核時的溝通和聯(lián)系,這樣才有助于降低涉稅風(fēng)險。3.加強對稅務(wù)會計人員的培養(yǎng)。稅務(wù)會計是一門專業(yè)性很強、經(jīng)驗豐富的崗位,需要既要懂得稅法又懂得會計知識的復(fù)合型人才。為了滿足未來市場經(jīng)濟的發(fā)展需求,我們應(yīng)該注重稅務(wù)會計方面的人才培養(yǎng)。高?梢詼p少一些會計、財務(wù)等專業(yè),適當(dāng)增加一些稅務(wù)會計專業(yè),從而保證生源的充足,高校也可以通過人才引進的方式,引進一些稅務(wù)會計方面的優(yōu)秀老師來授課,同時提升高校會計人員的專業(yè)知識技能。很多中小企業(yè)常常因為不懂稅收政策,而經(jīng)常遭到稅務(wù)局的罰款。因此,稅務(wù)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)是企業(yè)稅務(wù)會計工作質(zhì)量的有效保證,可以對優(yōu)秀的會計人員進行重點培養(yǎng),給他們提供一些進修的機會,多出去學(xué)習(xí)和交流先進的稅收政策,提高他們的工作技能。

  七、結(jié)語

  我國的稅收和稅務(wù)管理制度一直在不斷地變化、不斷地發(fā)展,雖然取得了一些顯著的效果,但仍然與西方發(fā)達國家存在一定的差距,因此我國的稅收會計人員應(yīng)取其精華去其糟粕,學(xué)習(xí)先進的國外經(jīng)驗。本文通過對我國企業(yè)中稅務(wù)會計和稅務(wù)籌劃的理論和現(xiàn)狀進行研究分析,給出一些可行性的解決方案,目的是提高人們對稅務(wù)會計工作的重視以及進一步提高企業(yè)納稅籌劃的規(guī)范性,預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生,及時調(diào)整好企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu),更好地實現(xiàn)效益最大化。

  參考文獻:

  [1]呂春梅.稅務(wù)會計發(fā)展趨勢與進行企業(yè)納稅籌劃研究[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2013(16):144-145.

  [2]龍雪蓮.稅務(wù)會計的發(fā)展趨勢與企業(yè)納稅籌劃[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊,2013(26):46-49.

  [3]史淑芹.我國稅務(wù)會計的基本理論研究及其體系構(gòu)建[D].沈陽:沈陽工業(yè)大學(xué),2003.

  《稅務(wù)會計發(fā)展趨勢與進行企業(yè)納稅籌劃研究》來源:《老字號品牌營銷》,作者:夏月

文章標(biāo)題:稅務(wù)會計發(fā)展趨勢與進行企業(yè)納稅籌劃研究

轉(zhuǎn)載請注明來自:http://www.56st48f.cn/fblw/jingji/caishui/47861.html

相關(guān)問題解答

SCI服務(wù)

搜論文知識網(wǎng)的海量職稱論文范文僅供廣大讀者免費閱讀使用! 冀ICP備15021333號-3

主站蜘蛛池模板: 日本高清精品 | 欧美激情亚洲激情 | 午夜免费电影院 | 99爱视频 | 日韩在线观看中文字幕 | 欧美日本在线观看 | 精品国产乱码久久久久久闺蜜 | 伊人中文字幕 | 国内精品视频一区二区三区 | 亚洲视频一区在线观看 | 欧美一级黄色片在线观看 | 一区在线播放 | 国产一区二区电影网 | 国产精品久久久久久久久久东京 | 久久99国产精一区二区三区 | 欧美天堂 | 日韩不卡在线 | 国产精品自拍视频网站 | 99免费在线观看 | 久久精品久久久久久 | 国产偷录叫床高潮录音 | 国产精品视频观看 | 夫妻午夜影院 | 超碰成人免费 | 国产精品久久久久久久久久 | 亚洲一区二区电影网 | 久久久久中文字幕 | 天天干狠狠 | 日韩中文在线观看 | 99久久久久久99国产精品免 | 国产精品久久99 | 国产一区二区精品在线观看 | 夜夜精品浪潮av一区二区三区 | 一级片在线观看 | 亚洲人成人网 | 久久国产精品一区二区三区 | 久久久久免费 | 99精彩视频 | 国产中文字幕在线 | 国产免费一区二区三区最新6 | 欧美无乱码久久久免费午夜一区 |