中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況。隨著經濟全球化和中國入世,我國中小企業(yè)將在更廣大的范圍,更高層次上參與競爭。這些中小企業(yè)能否在市場競爭中獲得生存和發(fā)展的機會,其影響因素有許多,既有外部因素,也有內部因素,其中企業(yè)財務管理水平是影響其發(fā)展的一個重要因素。企業(yè)在這方面應尋求創(chuàng)新,以便更好發(fā)展。
　　一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析
　　1、管理混淆,職責不清晰。由于受到傳統(tǒng)管理方式的影響,部分中小企業(yè)治理結構運行不夠規(guī)范,權責不到位。如對企業(yè)投資計劃、財務預決算方案和分配方案等重大事項未經股東會批準就實施。它們典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時也是經營者,這種模式必然給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。在這些企業(yè)中,企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。
　　2、中小企業(yè)內部管理基礎較弱。一方面中小企業(yè)管理人才普遍相對短缺，管理機構簡單，專業(yè)性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。另一方面，許多中小企業(yè)仍經營在虧損的邊緣，無暇全面系統(tǒng)地考慮內部管理的有效性。
　　3、成本費用管理水平低。相當數量的中小企業(yè)普遍存在成本費用核算不實，控制不嚴，控制體系不健全等問題。在成本費用管理過程中，往往人為追求利潤，造成成本費用不實。企業(yè)會計基礎工作不健全，成本核算缺乏真實的準確的數據資料，企業(yè)內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。
　　4、中小企業(yè)的抗風險能力較弱，信用等級較低。中小企業(yè)資本規(guī)模較小，決定了他們抗風險的能力先天不足，加上中小企業(yè)內部管理基礎又薄弱，產品比較單一，市場風險很大，而市場風險很容易轉變?yōu)槠髽I(yè)的財務風險和銀行的信貸風險，從而影響其信用等級。
　　5、投資分析不夠，投資失敗。不少中小企業(yè)由于自身的產品滯銷、設備老化，深切地認識到新產品試制、技術開發(fā)是決定企業(yè)生存的重要途徑。但在投資分析、市場調研不到位時，急于進行技術改造、設備更新和新產品開發(fā)，盲目地投資項目。往往投資失敗，造成了沉重的負擔，甚至陷入了破產的邊緣。
　　6、為中小企業(yè)服務的社會化服務體系薄弱。目前社會中介機構大多數設在政府部門，服務對象往往局限于本系統(tǒng)、本部門的企業(yè)。許多中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴重的限制。
　　二、健全中小企業(yè)財務管理的對策
　　（一）政府輔助——財政優(yōu)惠及服務指導
　　1、政府要多給中小企業(yè)提供財政輔助。中小企業(yè)的經營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當的扶持。政府可以考慮制定并實施中小企業(yè)特殊財稅優(yōu)惠政策。國家應建立和規(guī)范中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠、貸款利息優(yōu)惠、直接撥款等政策。財政稅收政策主要用于支持新建企業(yè)和鼓勵中小企業(yè)技術制造。比如：對于新辦中小企業(yè),可給予一定的稅收減免，而對于可能成長為大企業(yè)的中小企業(yè)或新辦的高科技中小企業(yè)稅收減免年限可適當長一些，對不同發(fā)展前景的中小企業(yè),應提供不同的政策。對下崗職工和社會失業(yè)人員自主創(chuàng)辦小企業(yè)，國家應適當減免征收某些稅種,并提供一定的小額優(yōu)惠貸款,若在自主創(chuàng)辦的小企業(yè)中還安排其他下崗人員的,那么還可按安排人員的多少直接給予相應數量的資金補助。進一步放寬創(chuàng)辦中小企業(yè)的外部條件,降低注冊資本金,簡化開業(yè)登記手續(xù)，對設備投資可減免所得稅。對采用特定新產品和新技術領域的企業(yè)實行一定期限的減免稅政策。增加政府在中小企業(yè)的采購等。
　　此外，對中小企業(yè)技術創(chuàng)新進行財政補貼、貸款援助和政府采購。鼓勵企業(yè)積極創(chuàng)新,政府可以對中小企業(yè)技術創(chuàng)新進行財政補貼,通過設立政府專項基金,制定中小企業(yè)技術創(chuàng)新與開發(fā)計劃,對符合條件的中小企業(yè)技術創(chuàng)新給予專項補貼。政府也可以幫助中小企業(yè)技術創(chuàng)新獲得擔保貸款、貼息貸款、政府優(yōu)惠貸款等。繼續(xù)清理各種形式繁雜的收費項目,切實減輕企業(yè)負擔。
　　2、政府要加強對中小企業(yè)的服務指導。對于中小企業(yè)而言，市場比資金更為重要，資金有限的中小企業(yè)，如果產品銷售出現(xiàn)困難，就可能使企業(yè)陷入困境。克服資金不足，關鍵還是取決于新產品能否及時銷出并收回投資。由此可知，有無合適的市場銷售渠道是研究投資項目是否可行的先決條件。對于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，政府應幫助他們選擇好進入的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。例如政府可以為他們提供較為完善的市場調研以及行業(yè)前景分析，以減少投資的盲目性。提供事前幫助，是減少中小企業(yè)投資者市場風險的有效途徑。
　　（二）中小企業(yè)自身修煉
　　1、投資方面
　　a)中小企業(yè)應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資，中小企業(yè)的產品，其市場占有份額有限，企業(yè)產品也有—定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術引進更新產品試制，能節(jié)約投資，那也是應采取的一種投資方式。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，如果企業(yè)的設備不是處于一種具有競爭力的狀態(tài)，那么該企業(yè)就會失去前進的動力。這種方式應作為企業(yè)的一種長期策略。
　　b)分散資金投向，降低投資風險。投資多元化是現(xiàn)代企業(yè)降低投資風險、控制投資風險的有效途徑。所謂投資多元化，是指企業(yè)不是將全部資金用于某一個項目上，而是同時經營若干個項目。當某一個項目由于某種原因不景氣，利潤下降時，其他項目卻有可能獲得較好的利潤。這樣會使幾個經營項目的盈利和虧損相互抵消，企業(yè)也就可以減少損失。中小企業(yè)在積累了一定的資本，達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經營。投資者要編制可行性研究報告，并對其評審。在投資實施階段，最重要的是選擇最佳投資時機，提高競爭力。盡可能地加快實施計劃，縮短投入期，盡快進入回收期。在最后的投資回報階段，投資者要結合實際，研究此次投資的經驗和問題，改進投資方案，為下步的擴大投資或者轉移投資做準備。
　　2、財務日常控制方面
　　a)加強資金管理。中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實企業(yè)內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。同時，企業(yè)還需推行全面預算管理，完善結算中心制度，實施資金的集中管理。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式。預算制度完備是企業(yè)生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據。中小企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。
　　b)加強財產控制。首先，要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。再次，要定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
　　近年來，很多中小型企業(yè)陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨管理、應收帳款管理是重要的解困措施。對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，從而保證全部資金結構趨向合理；加強應收帳款管理，應力求加強對賒銷客戶的信用調研評定，定期函詢核對已形成的應收帳款，制定完善還款的期限與辦法，嚴格控制帳齡。對死帳、呆帳，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
　　c)深化財務管理軟件的運用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。首先,網絡財務軟件的應用改變了財務管理傳統(tǒng)的時間和空間概念,使每一筆經濟業(yè)務發(fā)生時即刻反映為經過處理的會計信息,實現(xiàn)了實時跟蹤。中小企業(yè)實現(xiàn)了數據系統(tǒng)化后,管理者能及時全面了解企業(yè)發(fā)生的最新情況,提高其決策效率。其次,通過財務軟件內部程序控制與企業(yè)內部制度相結合,可以減少數據信息在生產、加工、傳遞過程中因人為干擾而造成的會計信息失真的現(xiàn)象。