資金管理是企業管理中非常重要的一部分，經濟是企業發展的命脈，企業發展中，資金日常的流通，投資，風險等都需要進行合理的分配。本文是一篇江蘇商貿投稿的論文范文，主要論述了油品銷售公司的資金管理策略。

　　摘要：資金管理是企業財務管理的核心，是保障企業高效運轉的重要手段。本文結合實際，從資金日常使用管理、融資管理、風險管控等幾方面對油品銷售公司如何加強資金管理進行了探討，同時闡述了資金管理對企業發展的重要意義。

　　關鍵詞：企業管理,財務管理,資金管理,資金風險

　　Z公司是中國石油和中交建設兩大集團共同出資組建的油品銷售公司，業務經營主要是充分依托中石油的資源、營銷網絡優勢，為中交各施工項目提供穩定的成品油、瀝青等石化產品供應。隨著市場的不斷開發，資金需求量逐年增加，如何建立完善的資金管理體系，安全、有序、有效平衡資金的使用與供給，同時降低資金成本，控制資金風險，滿足企業的發展與需要，成為油品公司資金管理工作的重要內容。

　　筆者結合公司實際，在認真分析公司業務購銷模式以及資金收支特點的基礎上，從資金使用管理、融資管理、風險管控等幾方面對油品銷售公司如何加強資金管理進行了探討和實踐，以期通過強化資金管理，帶動財務管理工作的全面開展，進而確立財務管理在公司管理中的核心地位。通過加強財務管理，實現公司整體管理水平的提高，促進公司全面健康發展。

　　1.對公司資金管理含義的理解

　　資金是指公司的現金、銀行存款、其他貨幣資金及現金等價物的總稱，它是公司流動資產的重要組成部分。資金管理則是對公司資金來源、資金使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的總稱，它是財務管理的重要組成部分。資金管理主要包括資金籌集管理、對外投資管理、日常營運資金管理和資金安全管理等內容。如果將資金比喻成是支撐公司運行的“血液”，那么資金管理就是確保企業“血液健康循環”的必備措施。

　　2.油品銷售公司資金管理工作特點分析

　　Z油品銷售公司做為專門重點經營成品油批發的合資企業，在業務經營模式上具有一定的特殊性。公司購銷業務鏈條清晰，上游面對的供應商主要是中石油在全國各省、地、市級銷售公司，下游面對的終端用戶主要是中交下屬各施工單位或施工項目部。公司業務采購環節主要是以“先款后貨”方式，向上游中石油方各銷售公司采購成品油、瀝青等石化產品;銷售環節是以“先貨后款”(即賒銷)方式，向下游中交各用油單位進行銷售。

　　這種業務購銷模式下，油品銷售公司的資金管理面臨兩個較大難題：一是上游供應商中石油各銷售公司只接受直接現金購貨，不接受包括銀行承兌匯票在內的其他任何采購支付方式，這使公司對外采購支付方式變得單一，貨幣資金需求量加大。二是下游終端用戶中交各施工用油單位或項目部存在項目施工時間長、項目分散、結算周期長、回款速度慢等特點，這使公司大量資金被占用，嚴重影響資金周轉速度與使用效率。

　　這種購銷模式，直接導致資金流入和流出的不匹配。表現在一定時期內，采購環節上資金流出速度快、流出量大;銷售環節上資金流入速度慢、流入量小。極易出現經營性現金流量為負的情況，資金短缺的情況也隨時可能發生。在此情況下，確保公司的良性發展與正常運行必須依靠資金的有力支持與保障。這就需要公司首先應有大量充足的自有資金;其次需要有多種融資渠道取得外補資金;第三，需要合理安排資金使用，保障資金周轉順暢;第四，需要降低資金使用成本;第五，需要防控資金風險。

　　鑒于以上情況，油品銷售公司的資金管理體系建設與完善，應以日常資金使用管理為基礎;以提升融資決策水平為助力;以資金風險防范管理為保障;實現滿足企業經營需要，促進企業健康發展，降低企業財務風險的目的。

　　3.加強日常資金使用管理，提高資金使用效率

　　日常資金使用管理是指對公司持有的貨幣資金進行統一歸集、收支結算、分配使用等過程和內容的管理。加強公司的日常資金使用管理，其根本目的是為了保障公司資金的安全性、完整性;提高資金的周轉率及收益率。防止資金閑置與流失，最大限度地發揮其效能，有效增強企業資產的流動性和債務的可清償性。在公司現有業務購銷模式下，經營性現金流出量往往大于流入量，可用現金額度有限。如何將有限的資金最大限度地發揮作用，支持公司運行，創造最佳收益，是日常資金使用管理的重點。

　　3.1強調資金計劃性

　　公司全面實施資金計劃管理，由資金管理部門按月統一匯總資金收支計劃，清晰掌握資金時點庫存金額以及固定期限內資金流入流出情況。資金管理負責人組織定期召開資金平衡會，根據資金計劃，結合公司當期實際情況，整體平衡資金使用，做到全面計劃、統籌安排、均衡支付、保證重點。

　　3.2實施資金動態管理模式

　　推行計劃在先，平衡在中，總結在后的動態管理。資金管理部門根據月度資金收支計劃，按周分解落實，滾動執行。做到計劃有落實，出入有跟蹤，變化有防控。

　　3.3強化資金收支時間性管理

　　對于計劃內流入資金加緊回收力度，盡可能縮短回收時間。對于計劃內流出資金，在不影響企業信譽的情況下，盡可能延緩現金支出時間，保持公司在一定時期內的現金持有量。

　　3.4加強資金占用成本分析

　　公司實施內部資金占用成本預算及考核管理，目的在于合理保證資金向高效益、低風險項目流動，實現公司整體經營效益最大化，資金成本最小化。

　　4.加強融資決策管理，滿足公司發展需要

　　融資是企業經營管理活動需要的經濟組織行為，是公司根據自身的經營狀況、資金擁有狀況以及公司未來經營發展的需要，通過科學的預測和決策，采用一定的方式向投資者和債權人去籌集資金。融資管理工作通常圍繞融資渠道、融資方式、融資規模、融資成本等內容展開。

　　4.1拓展融資渠道，嘗試多種融資方式

　　油品公司現處于成長階段，隨著市場的不斷開發，對資金的需求量也在不斷增加。為有效保障資金的充足供給，公司宜采用積極的財務融資策略。考慮公司在短時間內尚不具備股票發行、債券發行等條件下，在融資渠道及方式上首先選擇向銀行、集團財務公司等金融機構進行貸款融資;其次選擇在購銷環節上引進具有資金優勢的第三方合作者(非金融機構)，合作互利，在不占用公司自有資金的情況下實現創收獲利;第三，在債權融資規模達到一定比例時，公司將適時選擇股權融資，向股東雙方申請增資擴股;第四，公司可充分利用內部融資渠道，加強內部經營產生的留存收益的積累與使用，發揮內部融資效率高、成本低的優勢。 　　4.2控制融資規模，降低融資成本

　　企業融資是一種市場交易行為。資金使用者在獲得資金使用權的過程中，就會產生并且必須支付的相應費用，比如股票融資方式向股東支付股息、紅利，發行債券和借款支付的利息，借用資產支付的租金等等。這些都是財務融資成本。以銀行借款作為主要融資方式的情況下，影響融資成本的直接因素有兩個：一是融資規模，二是貸款利率。對于企業來講，合理控制融資規模是有效降低融資成本最直接的手段。融資規模的合理性依賴科學的預測，它是指要充分考慮公司業務特點以及影響資金需求的各個變量因素，建立融資規模測算模型，根據公司增長預期來預測公司未來外部融資需要量。融資規模的測算是融資規劃的核心，準確的測算可以避免因融資過多導致資金閑置浪費，增加融資成本，也可以避免因融資不足影響公司正常業務開展的情況發生。

　　5.強化資金風險管理，建立風險防范機制

　　企業面臨的資金風險通常是指資金在一系列流入流出活動過程中產生的風險以及管理中產生的風險，主要表現在資金營運風險、籌資風險、投資風險以及分配風險等方面。油品公司作為商品流通企業，同樣面臨這些資金風險，以下分別從企業層面和業務層面對如何有效降低并防范各項資金風險給予論述。

　　5.1樹立全面資金風險防范意識

　　“全面資金風險防范”包括全員風險防范和全過程風險防范。全員防范是指公司通過各種形式培養全員對資金的敏感度、關注度、責任心，將資金的重要性與企業的生存、發展、員工的利益緊密聯系起來，改變“資金只需財務人員關注”的觀點。全過程防范是指將資金風險防范意識貫穿到每個業務流程，把控每個重要環節及關鍵點。

　　5.2建立資金風險防范與預警機制

　　風險防范機制主要以資金活動內容為主線，按公司資金營運、資金籌集、對外投資等內容分類，逐一識別各項資金活動中面臨的主要風險，找出關鍵控制點，制定控制措施。風險預警機制重點監控資金周轉效率、債務風險水平等內容，通過分析資產負債率、帶息負債比率、盈余現金倍數等指標變動情況，對可能出現的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。

　　5.3以資金預算管理為抓手，提升資金管理水平

　　按資金預算管理的內容和過程將其分為橫向管理和縱向管理。橫向管理是以現金流量表內容為主，對經營性現金、籌資性現金、投資類現金分別進行預算管理。縱向管理是以預算管理過程為主，按預算編制、預算執行、預算考核三個過程進行管理。強調預算編制有依據，執行有監控，結果有考核的管理模式。有效的資金預算管理，可以涵蓋公司資金管理的所有內容和過程，對全面降低資金風險起著重要作用。

　　5.4加強內部控制措施，嚴格各項資金審批程序，規范操作流程

　　涉及重大資金支出、投融資等事項必須按規定權限和程序實行集體決策。堅持不相容職務分離控制原則，做到審批、經辦、記錄、保管、稽核等崗位之間互相監督、相互制約，減少錯誤和舞弊行為發生。

　　5.5加強資金營運的過程管理，提升資金營運效率

　　重點關注存貨和應收款項的管理，嚴格控制存貨和應收款項規模與增長速度。堅持以銷定采，合理庫存策略，減少資金占用。同時加大應收賬款催收力度，落實責任到人，加快資金回流，提高資金周轉速度。

　　一個企業的資金管理體系是否完善，資金管理水平是否到位，往往對企業的經營發展起著深遠的影響。有效的資金管理可以推動整個財務管理水平的提升，既而成為企業內部管理的重要推手，促進企業健康發展。

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