在企業管理中，資金管理是非常重要的，也是企業發展的命脈。資金的流動有很多種，包括現金和銀行存款，但是在流動過程中也是有一定風向的。企業的收益同時也伴隨著一定的風險存在。本文是一篇商業經濟刊物投稿的論文范文，主要論述了企業貨幣資金控制管理的見解分析。

　　摘 要：企業的發展離不開貨幣資金的支持，在發展的過程中資金也是最容易出現問題的地方，企業要想長久發展就要提高資金的使用效率，保證資金的正常運轉，筆者通過對貨幣資金管理的分析，提出幾點加強企業貨幣管理的意見，僅供參考。

　　關鍵詞：貨幣資金,控制管理,資金周轉

　　1 前言

　　一個企業的發展離不開資金的正常流動，貨幣資金的種類有很多，包括現金、銀行存款等，但是無論哪一種都具有流動的風險，一個企業的資金正常運轉就會為企業得發展提供保障，因此，在發展的過程中要對貨幣資金嚴格把關，加強對貨幣資金的管理規劃，建立有效的管理監督機制。

　　2 貨幣資金內部控制的概述

　　一般而言，企業所涉及的貨幣資金業務主要是貨幣資金收入、支出、貨幣資金在其不同項目之間的流動以及零星備用金業務。貨幣資金收入業務是指企業通過銷售商品或提供勞務等方式取得貨幣資金的業務。企業貨幣資金支出的業務涉及的范圍很廣，主要包括：各項資產的購入、絕大多數費用的開支、向投資者支付的股息以及向國家繳納各種稅款。

　　貨幣資金內部控制的目標主要包括以下四個方面：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。即檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占單位收入的違法行為出現。第三，貨幣資金的合法性。即檢查貨幣滯納金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，使其發揮最大的效益，提高貨幣資金使用效率。

　　3 貨幣資金內部控制的基本原則

　　3.1 合法并符合實際的原則。企業的發展都離不開對貨幣資金的合理規劃，每個企業都有自己管理貨幣資金的方法，但是無論哪種方式都要在國家的法律規定下進行。企業要按照國家規定的標準，根據企業內部的發展狀況，制定屬于企業自己的資金流動標準，保證企業的長久發展。

　　3.2 崗位責任制和不兼容職位相分離的原則。隨著經濟發展速度的加快，企業為了節省人員開支獲得更多的利益，一人多職的現象很嚴重，事實上這種方法并不能達到節省開支的作用，一人多職使工作人員的任務量過大，在工作時精力透支，不能高效率的完成工作，不利于企業的長久發展，因此，企業要遵循崗位負責制，把責任落實到每個員工的身上，形成相互監督的責任機制。

　　3.3 目標性與全面性原則。企業的發展要有目標有規劃，貨幣資金的管理也是一樣，要根據企業的發展目標管理貨幣資金，做好預案防止資金的周轉出現問題，提高資金的使用效率，為企業的發展提供資金的支持，全面性是企業在發展的過程中要把對貨幣資金的管理落實到每一個具體的環節，從細節抓起，保證資金的安全有效利用，提高貨幣資金的管理效率。

　　4 企業貨幣資金控制管理中存在的問題

　　4.1 資金使用效率低下。隨著經濟發展速度的加塊，企業為了提高發展速度，在很多項目的建設上都具有盲目性，沒有提前做規劃預案，對資金的管理更是混亂，導致資金的使用效率低下，因此，在發展的過程中經常會出現資金的扶持力度不足，影響企業的決策和進一步的發展，資金的周轉問題嚴重制約了企業的發展。

　　4.2 沒有明確的職責分工和嚴格的審批制度。近幾年我國的企業發展十分迅速，很多大中型企業興起，但是在具體管理上仍然存在很多問題，員工在工作中責任意識差，沒有真正樹立主人翁的意識，這種現象的出現很大一部分愿意就是企業對員工的責任劃分不明確，企業要制定嚴格的審核制度，資金在哪個環節出現問題就要找到負責的工作人員，這樣一來，就加強了員工的責任意識，保證資金的正常運轉。

　　4.3 忽視現金流控制。目前大部分企業的發展都以利益為主，只注重對利益的規劃，沒有切實的把對貨幣資金的規劃納入到企業的發展中，這樣短時期內可能不會看出什么，長久一來，企業的資金周轉就會出現問題，因此，企業要加強對資金流轉的重視，從整體上規劃資金的流動，把目光放在企業的長遠發展上來看，這樣才能有效地控制企業內部的資金，為企業的發展提供保障。

　　4.4 現金收支管理不規范。企業的賬目流動都是由會計人員完成的，很多會計人員素質低下，思想境界不高，常常利用自己的職位便利以權謀私，做假賬劃走企業的流動資金，為了自己的一己私利來損害公司的利益，因此在管理上企業要對會計人員定期檢查，制定相應的管理標準，約束其行為，防止偷稅漏稅現象的發生，維護企業的經濟利益。

　　5 建立健全貨幣資金的內部管理控制

　　5.1 建立貨幣資金預算管理制度。貨幣資金的預算管理制度，是對企業在一定時期內貨幣資金的流入和流出進行統籌安排。在編制貨幣資金預算時，應實行長短期資金預算并重，嚴格把關資金的使用，凡是涉及到現金收付業務的部門都要根據部門自身工作的具體情況編制資金預算，編制和處理、記錄相分離，編制完成后，由各部門主管批準，相關財務負責人審批后，企業管理層討論執行，財務總監監督預算的總體執行能夠確保企業資金的使用效率，同時降低了經營的風險。

　　5.2 實行貨幣資金授權和審批制度。企業應對貨幣資金的收入和支出過程，應實行貨幣資金授權和審批制度，明確規定貨幣資金業務的審批程序，并按照程序嚴格執行，各業務的經辦人員應明確其責任和權限，工作應在一定權限范圍開展，無授權不得隨意動用單位資金。

　　5.3 不相容職務相分離。在處理經濟業務過程中，企業應進行分工，分離不相容職務并使其明確相應的職責和權限，對涉及到貨幣資金業務處理的人員應當實行定期的輪換崗位制度，以此來有效地相互制約監督，對不同的崗位進行不同的分工，嚴禁發生一人單獨完成貨幣資金業務處理全過程現象的發生。

　　5.4 加強貨幣資金監督復核管理。為降低管理風險，企業應對貨幣資金的收入支出情況進行定期的審查和不定期的抽查，特別是對于一些薄弱環節要重點檢查，給予高度重視，比如：不相容職務的崗位是否已經分開，銀行日記賬賬實是否相符，貨幣資金的授權審批是否依照程序等，一旦發現問題，應及時采用有效的解決辦法將漏洞填補使其不斷完善，防止此類問題再度發生。

　　5.5 加強賬戶管理和票據管理。企業應在國家相關規定下在銀行開立賬戶，不多開，定期檢查銀行賬戶情況，對于不需用的賬戶要及時注銷清理，并按照相關程序的規定辦理存款和結算業務。對于票據的管理，應該明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓以及注銷等環節的職責權限和執行程序，并專設備查登記簿，防止發生空白票據的遺失或被盜用現象。

　　5.6 健全貨幣資金內部控制制度。根據國家有關法律法規的規定，企業要建立和完善合適單位自身業務特點的、有可行性的貨幣資金內部控制制度，避免實際應用和資金內部控制制度相違背，規范財務人員的行為，加強監督檢查力度，建立和完善授權審批制度，對于管理部門，要明確其崗位的權利和責任，保證其在資金活動中承擔起相應的責任，確保內部控制制度能在實際工作中有效地運作起來。

　　結束語

　　綜上所述，貨幣資金作為企業流動性最強同時又是高風險的資產，企業要重視其內部的控制管理，建立一個完整的貨幣資金內部控制管理制度，嚴格按照預算集中將貨幣資金有效地運行，保證貨幣資金的周轉效率，才能使企業得以迅速發展。

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