摘要：文章在分析目前投資管理存在的問題的基礎(chǔ)上，從工程項(xiàng)目決策階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)具體分析了工程項(xiàng)目全過程投資控制的工作內(nèi)容及控制重點(diǎn)。

　　關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；投資控制；成本管理；約束機(jī)制
　　
　　工程建設(shè)項(xiàng)目投資，一般是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)花費(fèi)的全部費(fèi)用，即該工程項(xiàng)目有計(jì)劃地進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)和形成相應(yīng)無形資產(chǎn)和輔底流動(dòng)資金的一次性費(fèi)用總和。它主要由設(shè)備工器具購置投資、建筑安裝工程投資和工程建設(shè)其他投資組成。
　　工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段建設(shè)工程發(fā)包階段和建設(shè)實(shí)施階段，把工程建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資估算限額內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制是貫穿于建設(shè)工程各個(gè)實(shí)施階段的全過程控制。
　　1.當(dāng)前工程項(xiàng)目投資控制存在的問題
　　在項(xiàng)目管理中，建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算超投資估算、工程預(yù)算超設(shè)計(jì)概算、工程決算超工程預(yù)算的現(xiàn)象稱為投資失控，它是現(xiàn)在工程項(xiàng)目管理中較為普遍的現(xiàn)象。引起投資失控的原因多方面的，就項(xiàng)目本身而言，具體有以下幾方面內(nèi)容：
　　
　　1.1建設(shè)前期可行性研究報(bào)告深度和細(xì)度不夠
　　近年來，由于國家主管部門強(qiáng)調(diào)了項(xiàng)目立項(xiàng)前需要進(jìn)行可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，使項(xiàng)目建設(shè)前期工作比過去有所進(jìn)展。但是，不進(jìn)行可行性研究就草率“上馬”的項(xiàng)目仍然時(shí)有發(fā)生，致使一些建設(shè)項(xiàng)目決策缺乏科學(xué)性，控制項(xiàng)目投資和提高投資效益往往成為一句空話。有的建設(shè)項(xiàng)目雖然做了可行性研究，可研究的深度、細(xì)度不夠，一方面存在一種敷衍建設(shè)程序的現(xiàn)象，另一方面，由于對(duì)項(xiàng)目前期可研的理論和經(jīng)驗(yàn)匱乏的原因，使可行性研究報(bào)告的內(nèi)容和數(shù)據(jù)不實(shí)，流于形式，一開始就使項(xiàng)目投資控制沒有一個(gè)切實(shí)的理論依據(jù)。
　　
　　1.2對(duì)設(shè)計(jì)缺乏有效約束機(jī)制，實(shí)施中設(shè)計(jì)變更現(xiàn)象嚴(yán)重
　　
　　工程設(shè)計(jì)是一項(xiàng)技術(shù)性很復(fù)雜的工作，在實(shí)施過程中有一些修改或變更是難免的，有時(shí)是非常必要的，可能成為節(jié)約投資的重要途徑。但是，實(shí)踐中的設(shè)計(jì)修改或變更，有的是由于建設(shè)單位的使用功能等方面的變化提出的，有的是由施工單位根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況提出的，而有的則是由于前一階段設(shè)計(jì)過于粗糙或因功能和構(gòu)造處理不當(dāng)引起的，而且，其結(jié)果大多是超概算、增投資，給投資控制和企業(yè)資金籌措帶來很大難度。造成這種現(xiàn)象的原因，在于設(shè)計(jì)單位主要只考慮技術(shù)責(zé)任，基本不承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在設(shè)計(jì)過程中，沒有將限額設(shè)計(jì)納入到設(shè)計(jì)單位的管理日程上和合同管理中，缺乏和業(yè)主對(duì)于項(xiàng)目功能和使用要求的溝通、對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的必要了解，以及設(shè)計(jì)單位內(nèi)部各專業(yè)技術(shù)之間的相互協(xié)調(diào)問題。對(duì)于現(xiàn)今的建設(shè)單位，一些咨詢公司、監(jiān)理公司在設(shè)計(jì)上也缺乏這方面管理能力和經(jīng)驗(yàn)。這也使各方面對(duì)設(shè)計(jì)管理的過程失控，很難做到施工階段的三控到位。
　　
　　1.3項(xiàng)目投資估算、設(shè)計(jì)概(預(yù))算不準(zhǔn)
　　
　　投資估算、設(shè)計(jì)概算的不準(zhǔn)確性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面(1)由于設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)中有缺項(xiàng)或漏項(xiàng)的事情發(fā)生，對(duì)前期工程、配套設(shè)施、特殊技術(shù)措施考慮不周，造成實(shí)際工程費(fèi)用的增加；(2)受到概算(估算)編制人員的素質(zhì)限制，由于概算(估算)的編制對(duì)編制人員的素質(zhì)要求較高，即要有過硬的專業(yè)能力、豐富的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，還要有很高的職業(yè)道德素質(zhì)，(3)在計(jì)算概算(估算)的費(fèi)用時(shí)，常常按靜態(tài)方法編制，有關(guān)材料和設(shè)備價(jià)格的上漲、物價(jià)指數(shù)、人工費(fèi)提高、利息、風(fēng)險(xiǎn)等因素均未考慮；有時(shí)雖有所考慮，但由于基礎(chǔ)資料的薄弱與實(shí)際情況也相差甚遠(yuǎn)。這就使得投資估算、設(shè)計(jì)概(預(yù))算失去了控制投資的依據(jù)作用。
　　
　　1.4工程合同過于簡單．實(shí)施過程中糾紛多
　　
　　建設(shè)項(xiàng)目周期長，在項(xiàng)目實(shí)施過程中會(huì)遇到許多干擾因素而建設(shè)單位的合同管理人員，對(duì)工程項(xiàng)目管理的相關(guān)知識(shí)比較匱乏，缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，簽署的合同就比較簡單，含糊，許多工程糾紛因素責(zé)任的缺乏明確劃分。實(shí)際工程建設(shè)中，有些施工單位利用以往的工程經(jīng)驗(yàn)，鉆空子增加造價(jià)或與建設(shè)單位相互扯皮的現(xiàn)象并不鮮見，這些都直接加大了項(xiàng)目的進(jìn)度和投資控制的難度。有些建設(shè)單位的項(xiàng)目管理部，是臨時(shí)組建機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目管理人員對(duì)工程管理程序不是很熟悉，即不熟悉監(jiān)理業(yè)務(wù)也不清楚自己的職責(zé)，常常會(huì)在工程事件的處理中陷入被動(dòng)的境地，致使工程成本增加。
　　
　　2.建設(shè)項(xiàng)目各階段投資控制措施
　　
　　2.1項(xiàng)目決策階段的投資控制
　　
　　項(xiàng)目決策階段技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的確定對(duì)項(xiàng)目投資有重大的影響，建筑規(guī)模、建筑結(jié)構(gòu)、裝修標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選用等方面都直接關(guān)系到工程投資的大小。項(xiàng)目決策階段投資控制的主要工作包括市場(chǎng)研究、技術(shù)研究、效益研究三項(xiàng)。市場(chǎng)研究，指項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)研究，是項(xiàng)目決策的前提和基礎(chǔ)，其主要任務(wù)是解決項(xiàng)目實(shí)施的“必要性”問題技術(shù)研究，指技術(shù)方案和建設(shè)條件的研究，包括工程地理位置水文條件、結(jié)構(gòu)類型、配套條件、裝修標(biāo)準(zhǔn)等，這是決策的技術(shù)基礎(chǔ)，解決項(xiàng)目在技術(shù)上的“先進(jìn)性和可行性”問題；效益研究是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的分析和評(píng)價(jià)，這是項(xiàng)目決策核心，主要解決項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的“合理性”問題。包括項(xiàng)目的投資估算資金籌措、風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等工作內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目的盈利能力和在無償還能力進(jìn)行綜合分析。
　　
　　2.2項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的投資控制
　　
　　設(shè)計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性、綜合性很強(qiáng)的工作。工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的優(yōu)劣直接影響建設(shè)費(fèi)用的增減和建設(shè)周期的長短也決定著項(xiàng)目建成后的實(shí)用價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，設(shè)計(jì)單位除對(duì)設(shè)計(jì)的質(zhì)量、進(jìn)度、工程技術(shù)比較重視以外，還要考慮國家計(jì)劃對(duì)該項(xiàng)目的投資多少，須在投資計(jì)劃的范圍內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)。但是，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型過程中，特別是上世紀(jì)八十年代中后期以來，大部分工程設(shè)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)觀念淡薄，只重視技術(shù)上的可行性與質(zhì)量上的可靠性，錯(cuò)誤地認(rèn)為工程造價(jià)管理是該預(yù)算人員的事情與己無關(guān)。個(gè)別項(xiàng)目人為壓縮設(shè)計(jì)周期，導(dǎo)致施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量不高，各專業(yè)圖紙不符，造成施工過程中的拆改變更增多，導(dǎo)致工期延誤、工程造價(jià)增加。因此，在項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)階段應(yīng)做好以下工作：
　　第一，實(shí)行限額設(shè)計(jì)。以項(xiàng)目總投資估算中的建造成本為基礎(chǔ)制定設(shè)計(jì)任務(wù)的投資限額，并將此限額按專業(yè)分解，制定出各專業(yè)的設(shè)計(jì)限額指標(biāo)。各專業(yè)設(shè)計(jì)人員在保證項(xiàng)目使用功能的前提下，按照分配的投資限額進(jìn)行設(shè)計(jì)，承擔(dān)相應(yīng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。限額設(shè)計(jì)將過去的“畫完算”改為)“算著畫”，凡是能定量分析的設(shè)計(jì)內(nèi)容，均需計(jì)算出具體數(shù)據(jù)，進(jìn)行技術(shù)與經(jīng)濟(jì)分析，保證了項(xiàng)目功能標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)一致。第二，加強(qiáng)設(shè)計(jì)工作的縱向控制。建設(shè)工程受地質(zhì)、地形水文、環(huán)境等客觀條件的限制，經(jīng)常會(huì)發(fā)生地基處理、地下降水、邊坡支護(hù)等問題。在設(shè)計(jì)中需綜合考慮這些特殊因素并在設(shè)計(jì)概算中列入此項(xiàng)費(fèi)用。第三，加強(qiáng)施工圖紙的審核工作。審核工作的內(nèi)容不僅僅是專業(yè)圖紙的交圈，更重要的是檢驗(yàn)設(shè)計(jì)圖紙與投資決策中相關(guān)內(nèi)容的吻合。有技術(shù)部門負(fù)責(zé)審核圖紙的涉及范圍、結(jié)構(gòu)水平、建筑標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；有造價(jià)部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)概算與投資估算的協(xié)調(diào)性，如有超估算的項(xiàng)目，應(yīng)與各部門協(xié)調(diào)調(diào)整突破投資的內(nèi)容，為工程施工階段的造價(jià)控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
　　
　　2.3項(xiàng)目實(shí)施階段的工程投資控制
　　
　　項(xiàng)目實(shí)施階段的工程造價(jià)控制，主要是依據(jù)設(shè)計(jì)概算確定招標(biāo)價(jià)格，通過施工過程中洽商變更的管理控制施工索賠，通過竣工結(jié)算檢驗(yàn)建安工程造價(jià)是否在控制范圍之內(nèi)，通過竣工決算確定項(xiàng)目的投資額。首先，建立成本控制責(zé)任制。由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，將成本控制指標(biāo)下達(dá)到每個(gè)主控人員，主控人員將自己主控范圍內(nèi)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與控制指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，若發(fā)生超指標(biāo)情況應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整；由于決算人員進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)的調(diào)控工作，定期向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)，使工程成本始終處于受控狀態(tài)。第二，嚴(yán)格控制施工過程中的洽商變更，建立工程洽商簽證管理制度。明確工程、預(yù)算等有關(guān)部門、有關(guān)人員的權(quán)限分工及職責(zé)。確保洽商簽證質(zhì)量，杜絕不實(shí)及虛假簽證的發(fā)生凡是涉及增加成本的變更，均要通過成本測(cè)算，經(jīng)預(yù)決算人員確認(rèn)后方可進(jìn)行變更。經(jīng)濟(jì)洽商須甲、乙雙方簽字認(rèn)可，統(tǒng)一編號(hào)登記備案，作為結(jié)算依據(jù)。第三，加強(qiáng)竣工結(jié)算的審核。凡決算工程必須按設(shè)計(jì)文件及合同規(guī)定全部完成，要有竣工驗(yàn)收單，如有甩項(xiàng)應(yīng)該在驗(yàn)收單中注明，結(jié)算中予以扣除。審核人員應(yīng)做好工程變更簽證及預(yù)算增減項(xiàng)目的清理，重點(diǎn)做好材料差價(jià)及竣工調(diào)價(jià)的審核工作。審核時(shí)應(yīng)與原招標(biāo)文件對(duì)照，凡原標(biāo)底內(nèi)已含的項(xiàng)目不能重復(fù)出現(xiàn)。同時(shí)，嚴(yán)格按照合同及有關(guān)協(xié)議的規(guī)定，合理確定技術(shù)措施費(fèi)、提前完工獎(jiǎng)、工程質(zhì)量優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)等相關(guān)費(fèi)用，認(rèn)真實(shí)行結(jié)算復(fù)審制度及工程尾款會(huì)簽制度，確保決算質(zhì)量。
　　3.結(jié)語
　　工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制工作是建設(shè)管理的重要工作之一也是每個(gè)投資者所關(guān)心的重要內(nèi)容之一，對(duì)國家和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展起著舉足輕重的作用。就工程項(xiàng)目建設(shè)而言，投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程。在實(shí)際工作中，政府部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位都應(yīng)共同努力，做好工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制工作。建設(shè)項(xiàng)目投資控制和監(jiān)督，不僅應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等多方面采取措施，而且，更應(yīng)該從設(shè)計(jì)入手抓好優(yōu)化設(shè)計(jì)工作，做到全方位、全過程有重點(diǎn)的控制，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。