根據(jù)總部要求公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成財務(wù)部對目前生產(chǎn)現(xiàn)狀，展開深入調(diào)查和統(tǒng)計分析，提出扭轉(zhuǎn)局面增產(chǎn)盈利方案，我們?nèi)�面、系統(tǒng)地收集、整理、匯總、分析08年數(shù)據(jù)指標和資料，進而預(yù)判08年全年情形及09年形勢。經(jīng)過積極努力，形成以下分析材料。
　　一、當(dāng)前面臨的困難和應(yīng)對措施
　　(一)、當(dāng)前面臨的困難
　　主要有以下方面：一是銷售問題。臨近冬季，銷售即將步入淡季，對全年利潤目標的完成造成了一定壓力。其根源在于，由于今年外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化以及內(nèi)部生產(chǎn)運行不順等客觀因素的影響所導(dǎo)致的銷售狀況不理想，08年上半年利潤水平偏低。二是原燃料漲價與煤炭供應(yīng)問題。今年以來，煤炭、水渣及石灰石等大宗原燃料紛紛漲價，已大大超出年初的預(yù)期。從采購價格看，煤炭、水渣漲了至少50%；石灰石亦漲了13%，且還處于上漲趨勢中。采購價格完成全年預(yù)算指標已不現(xiàn)實。同時，進入四季度全國煤炭價格趨穩(wěn)，但受冬季取暖用煤及靈山到站不暢的影響，我公司煤炭保供形勢仍不容樂觀。三是生產(chǎn)方面，一是熟料系統(tǒng)受到工藝、設(shè)備故障頻繁發(fā)生的影響，使窯生產(chǎn)運行指標始終在較低的水平上運轉(zhuǎn)，給生產(chǎn)組織帶來諸多困難；二是水泥系統(tǒng)，一方面由于市場需求以及競爭情況比制訂預(yù)算時都發(fā)生了較大的變化，導(dǎo)致銷量不暢使產(chǎn)能不能有效發(fā)揮，另一方面水泥磨設(shè)備故障多，造成運轉(zhuǎn)率的偏低。
　�。ǘ�）、解決辦法和應(yīng)對措施
　　1.加強生產(chǎn)組織、指揮、協(xié)調(diào)與控制，加大崗位巡檢力度，重點監(jiān)護關(guān)鍵設(shè)備，做好設(shè)備點檢定檢工作，提高設(shè)備運轉(zhuǎn)率，保證生產(chǎn)穩(wěn)定運行，為銷售創(chuàng)造有利條件。
　　2.在保證鞍山本地市場銷售份額的基礎(chǔ)上，積極開發(fā)外埠市場。根據(jù)市場需求，組織砌筑22.5級水泥的生產(chǎn)與銷售，攤薄成本。
　　3.積極同龍煤集團溝通爭取多發(fā)煤,同時組織高熱值的蒙煤和黑煤，適量搭配阜礦集團煤炭進廠。全力保供同時降低采購成本；落實褐煤資源，配合生產(chǎn)試驗，組織適量的褐煤進廠，進一步降低采購成本。
　　4、積極與鞍鋼溝通水渣供應(yīng)問題，爭取保量的同時提供相對優(yōu)惠的價格。
　　三、明年形勢分析及指標預(yù)測
　�。ㄒ唬�、08年以來的生產(chǎn)經(jīng)營情況及全年預(yù)測
　　08年以來，公司認真落實董事會各項決議，努力克服原燃材料漲價、自身條件限制等諸多不利因素的影響，深入挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，抓住水泥市場有所好轉(zhuǎn)契機，在兩大股東公司的大力支持下，取得了一定的成績。截止2008年9月，公司主要生產(chǎn)經(jīng)營指標如下：水泥產(chǎn)量完成79.85萬噸，水泥銷量完成80.62萬噸，實現(xiàn)利潤總額937萬元。然而，總體而言，08年的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不夠理想，年度預(yù)算指標的完成有較大困難。
　　原因分析：
　　1.水泥、熟料產(chǎn)量比預(yù)算減少的主要原因
　　08對于生產(chǎn)系統(tǒng)來說，面臨的困難和壓力是較大的，一是熟料系統(tǒng)受到工藝、設(shè)備故障頻繁發(fā)生的影響，使窯生產(chǎn)運行指標始終處于較低的水平，給生產(chǎn)組織帶來諸多困難；二是水泥系統(tǒng)，一方面由于市場需求以及競爭情況比制訂預(yù)算時都發(fā)生了較大的變化，導(dǎo)致銷量不暢使產(chǎn)能不能有效發(fā)揮;另一方面水泥磨設(shè)備故障多，限電等造成運轉(zhuǎn)率的偏低。
　　由于產(chǎn)量低，導(dǎo)致其他消耗指標也沒有完成預(yù)算指標。
　　2.熟料、水泥銷售量比預(yù)算減少的主要原因
　�、偕�產(chǎn)由于設(shè)備原因產(chǎn)量減少，熟料銷量相應(yīng)減少。
　　②大連天瑞鲅魚圈分公司投產(chǎn)后，營口地區(qū)水泥市場趨于飽和。
　　③受運輸距離較遠導(dǎo)致運輸成本增加影響，鞍鋼建設(shè)公司在鲅魚圈攪拌站改用天瑞公司水泥。
　　④鞍山地區(qū)14家攪拌站有12家攪拌站與我公司建立合作關(guān)系，但受國家宏觀政策影響，大項目開工不足，導(dǎo)致鞍山地區(qū)商砼需求量銳減，水泥市場萎縮。
　�、菰谏蜿柺袌龅拈_發(fā)上，受周邊水泥行業(yè)冬儲期貨價格較低影響（提貨期到5月31日）一直還不具備條件。
　　3.采購價格分析
　�、�08年冬儲熟料銷售期延長,導(dǎo)致熟料平均價格降低。
　�、诟鶕�(jù)08年水泥市場原燃材料、電力價格大幅上漲的狀況，公司在保證周邊水泥生產(chǎn)單位不能侵占鞍山水泥市場的前提下，亦從四月份開始數(shù)次提高水泥售價,同時也相應(yīng)提高了外埠水泥市場的銷售價格，但依然難以抵消漲價對于成本的壓力。
　　③08年以來，公司原燃材料、動力采購成本比預(yù)算大幅增加。
　　原煤受市場影響，價格漲幅較大，基本維持在高位運行。6月份龍煤兩次調(diào)價，價格上漲100元/噸，阜礦集團三次調(diào)價，價格上漲260元/噸，蒙煤價格也上漲了近100元/噸，且資源緊缺保供難度大。
　　石灰石價格居高不下。
　　去年同期石灰石平均采購成本28.68元/噸，現(xiàn)以達到35.82元/噸，且仍處于上漲趨勢中。石灰石價格上漲的主要原因：一是受公路運輸計重收費的影響，二是受石油價格上漲的影響使石灰石運費價格上漲2.1元/噸，三是國家加強炸藥控制，使石灰石的生產(chǎn)、運輸受到較大影響，進而引起石灰石價格整體上揚。
　　水渣價格上漲。
　　去年同期水渣平均采購成本17.56/噸，現(xiàn)已達到36.77元/噸。
　　水渣采購成本增加的主要因素是由于大水泥生產(chǎn)企業(yè)迅增，水泥產(chǎn)能提高，對水渣的需求大幅增加，導(dǎo)致價格提升。
　　其它原材料、電力價格的上漲。
　　08年7月份起，國家調(diào)高電價，購電成本增加0.025元/千瓦時，這是自06年7月份電價調(diào)整以來的第三次上調(diào)，目前能源緊張的狀況沒有得到根本改觀，電價仍存在上漲的趨勢。
　　08年硅石、鐵礦石、石膏的價格也有不同程度的上漲。
　　4.成本分析
　　08年熟料、水泥平均制造成本對比

　　熟料、水泥成本增加的主要原因：原燃材料漲價，產(chǎn)量減少，消耗增加。
　　5.利潤預(yù)測
　　08年1-10月，實現(xiàn)利潤總額1538萬元，預(yù)計全年實現(xiàn)1638萬元。
　�。ǘ�）、明年形勢分析判斷
　　1.水泥銷售形勢分析
　　今年以來，鞍山市經(jīng)濟運行情況依然平穩(wěn)。但2009年情況或?qū)�發(fā)生變化，宏觀經(jīng)濟走勢主要取決于國家財政、貨幣及產(chǎn)業(yè)政策等，預(yù)計經(jīng)濟增長趨勢將有所放緩。
　　目前，公司產(chǎn)品價格在鞍山地區(qū)已處于領(lǐng)先地位，周邊水泥企業(yè)已完全參照我公司的執(zhí)行價格，我公司的產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行冀東內(nèi)控標準，其實物質(zhì)量明顯高于鞍山地區(qū)產(chǎn)品質(zhì)量，產(chǎn)品可靠性得到客戶的認同，客戶群相對穩(wěn)定。
　　預(yù)計2009年鞍山及周邊地區(qū)水泥需求總量為200萬噸。我公司將占有較大份額。銷售價格將隨國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整有較大波動,姑計將有所下降。
　　公司主要競爭對手鞍山“雙嶺”、“老虎”、“黑牛”三家水泥廠，除雙嶺有一條熟料窯，其余兩家是粉磨站。產(chǎn)銷量是45-70萬噸左右，他們的主要競爭手段是在鞍山公司價格下運行，按他們規(guī)模只能以冬儲不變價贏得客戶和市場。
　　明年，根據(jù)市場需求，我公司在生產(chǎn)條件允許的情況下，計劃生產(chǎn)約20萬噸M22.5級水泥及8萬噸低堿水泥，利用成本優(yōu)勢占領(lǐng)低端市場。
　　2.明年采購形勢分析及指標預(yù)測
　　預(yù)計明年的煤炭市場緊張情況將有所緩解，采購價格將在東北取暖期過后會有一定的回落。礦渣的采購價格及供量情況受鋼鐵市場影響，明年的不確定性較大，各鋼廠停產(chǎn)減產(chǎn)將造成礦渣資源量減少。預(yù)計價格將穩(wěn)定在目前的水平。就目前形勢看預(yù)計石灰石及其他原料價格及供量情況不會有大的變化。
　　3.明年主要指標預(yù)測

　　四、其它調(diào)研內(nèi)容
　�。ㄒ唬�、營銷領(lǐng)域
　　1.公司所采取的營銷策略主要有:①價格策略.即充分利用我公司在區(qū)域內(nèi)的價格主導(dǎo)權(quán)，合理調(diào)控價格，保證市場占有率。②信用銷售策略。即通過對顧客的信用風(fēng)險評測，審定顧客等級，確定賒銷限額及抵押擔(dān)保形式，控制經(jīng)營風(fēng)險。③物流配送。即根據(jù)顧客要求，提供其運輸保障，提高顧客滿意度。④代理商策略。公司在錦州、營口等地確立了代理商，進一步擴大和鞏固外埠市場份額，擴大營銷規(guī)模。
　　2.區(qū)域營銷實行集中管控與銷售員自主銷售相結(jié)合的策略。
　　3.產(chǎn)品售價調(diào)整基本到位。
　　4.物流成本已超出年初預(yù)算。
　　（二）、資源綜合利用情況
　　公司主要在著手進行瓦斯泥、鋼渣利用項目，前期已做過一系列工業(yè)試驗及除鐵粉磨試驗，從總體情況來看，效果不是很明顯，且工業(yè)試驗對系統(tǒng)和熟料質(zhì)量也存在一定影響。
　　（三）、資金管理、貨款回收及稅收籌劃情況
　　公司資金管理主要采取資金平衡會制度。即每月召開一次資金平
　　衡會，做到資金使用有計劃和量入為出，嚴格控制資金流向。貨款回收：在現(xiàn)行賒銷管理的基礎(chǔ)上，進一步加大管控力度，防止增加欠款。稅收籌劃：經(jīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通協(xié)調(diào)，08年增值稅、所得稅等主要稅種所享受的“五免五減半”政策已經(jīng)得到落實，目前已取得返稅收入504萬元。
　�。ㄋ模�、產(chǎn)品質(zhì)量控制情況
　　1.進廠原材料質(zhì)量分析
　　從進廠石灰石統(tǒng)計上看，2008年前10個月與去年相比，整體質(zhì)量呈下降趨勢。
　　輔助原料砂巖、水渣、鐵礦石質(zhì)量變化不大。進廠石膏質(zhì)量波動較大，SO3含量都未達到合同指標，主要是受石膏資源不足影響。
　　2.進廠燃料質(zhì)量分析
　　2008年由于煤炭市場緊張，進廠煤比較雜，煤質(zhì)狀況不佳。我們根據(jù)實際情況搭配使用部分煤磨排渣，入窯煤粉熱值受到一定影響。
　　3.生料質(zhì)量統(tǒng)計分析
　　生料與去年相比率值合格率下降。主要原因是瓦斯泥是在石灰石布堆過程中預(yù)先用鏟車堆放，由于堆放不均，造成堆品位波動較大，而且堆頭料成分變化大，配料難度增大。
　　4.入窯煤粉質(zhì)量分析
　　2008年由于煤炭市場緊張，進廠煤量少，每個月進廠量都不足，都得搭配部分去年自燃的原煤和阜新原煤，造成入窯煤粉細度合格率偏低。水分較大,熱值較低，造成煤磨能力下降,入窯煤粉細度合格率仍然偏低。
　　5.熟料質(zhì)量分析
　　熟料率值合格率與去年相比也呈下降趨勢。主要原因是生料受堆頭堆尾影響較大，另外煤質(zhì)下降造成入窯煤粉波動較大，從而使熟料質(zhì)量波動較大。
　　6.出磨水泥質(zhì)量分析
　　2008年水泥生產(chǎn)相對比較穩(wěn)定，P.O42.5水泥熟料消耗比2007年完成的好。
　　7.出廠水泥質(zhì)量分析
　　出廠水泥質(zhì)量綜合分析：2008年前10個月出廠水泥質(zhì)量相對比較穩(wěn)定。P.S32.5水泥28天抗壓強度變異系數(shù)有所降低,但個別月份仍然超出盾石水泥內(nèi)控指標。主要原因是粉煤灰供應(yīng)不足，在生產(chǎn)過程當(dāng)中，粉煤灰時斷時續(xù)，水泥配比頻繁調(diào)整，造成水泥28天強度波動偏大。
　　(五)、煤耗、電耗、維修、技改費用控制情況
　　08年1-10月我公司煤耗指標實際完成為100.26千克/噸,完成了預(yù)算指標。電耗：窯34.31千瓦時/噸，水泥磨43.29千瓦時/噸，礦渣磨61千瓦時/噸，均未完成預(yù)算指標。維修費：663萬元，未完成預(yù)算指標。
　�。�六）、煤炭采購渠道及庫存情況
　　煤炭的采購渠道以龍煤集團為主，阜礦集團為輔，中間商運作的蒙煤和黑煤做補充，在保供困難的情況下啟動汽運阜新煤或倒運內(nèi)蒙煤進廠。
　　目前煤炭庫存已增加到1萬噸以上，并繼續(xù)增加進煤量，適當(dāng)提高庫存以防止元旦、春節(jié)期間發(fā)貨量少和卸車困難，保證生產(chǎn)需要。
　�。ㄆ撸�、指標分解、過程控制及考核情況
　　目前公司對主要指標如產(chǎn)量進行了分解和控制，其它指標的分解和控制工作正在進行中。
　　三、績效考核及工資分配
　　1.公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要已建立了以產(chǎn)量計件考核為基礎(chǔ)的公司-部門(車間)二級績效考核與工資分配管理體系。
　　2.公司工資分配實行以崗薪制為基礎(chǔ)的績效工資制，即按崗位工作性質(zhì)，重要程度的不同等因素，劃分崗位崗級，拉開收入差距。
　　工資分配額度嚴格按總部下達的預(yù)算指標掌控，同時接受當(dāng)?shù)貏趧硬块T的工資額度審批管理。
　　工資分配的激勵重點為生產(chǎn)一線。
　　總之，公司工資分配政策符合國家政策和總部的要求。
　　3.績效考核已將部分關(guān)鍵指標分解，如產(chǎn)量，但大部分指標仍未做到分解，需要細化落實。按總部深化基礎(chǔ)管理工作的要求，公司正著手開展相關(guān)工作。
　　4.公司目前仍未建立人工成本分析系統(tǒng)，只是通過參加總部的對標會，了解本公司人工成本狀況與其他子公司之間的差距。
　　5.公司工資總額、勞務(wù)費用有控制指標，并有用工控制流程。