近年來，國內市場普遍采用工程總承包建設模式，所謂工程總承包即設計―采購―施工總承包(Engineering Procurement Construction)，指的是工程總承包企業按照合同規定，對工程建設項目從設計到采購到施工以及最后的試運行服務等工作全權負責，承擔工程建設項目的質量、工期、造價、安全等所有環節的責任。

　　【摘要】 工程總承包(EPC)建設模式近年來得到廣泛的開展并取得巨大的成績。工程總承包模式能夠為企業創造豐厚的利潤，同時也存在諸多風險，加強工程總承包項目財務管理尤其是資金管理，直接影響工程總承包項目的經濟效益和總承包企業的生存發展。本文重點分析工程總承包項目在建設過程中資金管理存在的問題，并提出改善國內工程總承包項目資金管理水平的對策建議，以提高工程總承包項目的資金管理效率，降低資金管理成本，提高資金使用效益，提升企業經濟效益。

　　【關鍵詞】 項目管理論文,工程總承包項目,資金管理,經濟效益,對策

　　工程總承包項目是我國未來工程建設承包的重要發展方向。工程總承包模式對于保證工程建設質量，縮短工程建設工期、提高工程建設水平，節約工程建設資金具有十分重要的意義。在國內工程總承包項目的建設過程中，項目財務管理工作是工程總承包建設過程中十分關鍵的環節，其中工程總承包所需的建設資金是工程總承包項目建設的血脈。但是，工程總承包項目資金管理目前還存在不少問題與不足，影響工程建設資金的合理使用和科學管理，難以保證工程建設資金的需求，影響工程項目投資的有效性，制約了建設資金的使用效率。因此，探討國內工程總承包項目的資金管理具有十分重要的意義。

　　一、當前國內工程總承包項目的資金管理存在的問題

　　1、籌資手段單一，存在一定的籌資風險

　　EPC總承包項目的總承包單位作為總承包項目的第一責任人，對整個工程建設項目的設計、采購、施工等環節全權負責。因此，作為EPC總承包方承擔著不同于一般承包方的風險，其承擔了巨大的資金籌措風險、履約風險以及索賠風險。而國內工程總承包項目存在項目投資金額大、技術要求高、施工周期長等特點，因此總承包企業面臨著巨大的資金墊付壓力。而企業由于自身的實力和資金規模等因素制約，需要籌措大量的資金。企業一般通過銀行貸款、企業債券、買方信貸、股東貸款等途徑籌集資金。總承包方在籌集資金的過程中形成巨大的資金籌集成本和一定的資金風險。另外，總承包方在資金的籌集過程中，存在渠道單一的問題，除了上級撥入現金之外，企業主要依賴于借貸資金，總承包方籌資手段的單一影響工程總承包項目的資金的有效籌集。

　　2、存在臨履約風險和索賠風險

　　總承包方在進行總承包項目的合同簽訂和履行的過程中，存在信息不對稱的風險，由于EPC工程的總承包方沒有充分的對業主所要求的項目建設需求進行分析和了解，對業主提供的項目勘察現場情況的資料和數據沒有進行確認。這對于總承包方會產生許多不利因素。而總承包方在項目的合同簽訂過程中沒有對合同的條款進行明確，造成項目存在巨大的風險問題，包括了合同履行的風險，以及合同變更和索賠風險等，這給總承包方的資金管理帶來巨大的壓力。

　　3、資金管理效率低，缺乏有效的監督和控制機制

　　在工程總承包項目的管理過程中，資金管理水平低下，缺乏有效的資金管理制度，影響總承包項目資金管理的效率。資金管理在認識上得不到重視，沒有樹立科學的資金管理觀念資金管理缺乏全局觀，制約了資金管理水平。另外，工程總承包項目的資金在管理和使用的過程中，缺乏有效的監督制約機制，造成資金使用和工程項目建設過程中的各項費用開支缺乏計劃性和制度安排。在對項目建設資金的使用缺乏有效的預算管理，項目建設資金在使用的過程中不能夠按照計劃進行控制，項目資金在收付過程中缺乏有力的監督和控制，嚴重影響工程總承包項目的資金正常的運轉，影響和制約工程進度和工程款項支付，不利于工程總承包項目的如期完成。

　　二、實施工程總承包項目的資金管理的對策

　　1、合理籌集資金，確保資金供給

　　國內工程總承包項目在資金的籌集過程中，存在資金籌集取得單一，資金籌集成本高，資金籌集風險大等問題，嚴重制約了項目建設資金的供給。因此，工程總承包方首先應該通過多元化的資金籌集方式，有效的拓展資金籌集的渠道，降低資金籌集的風險。企業除了通過銀行等金融機構進行借貸籌資之外，還可以有效的利用總公司撥付的形式籌集資金。也可以合理的利用項目工程建設中的應付材料設備款的安全支付時間，降低企業支付資金的壓力，一定程度上解決工程建設過程中資金籌集的問題。企業在進行資金籌集的過程中，應該科學地選擇籌資方式，科學的估算籌資風險，盡可能轉移和分散籌資風險，保證企業良好的商業信譽，維護出資人的合法權益。

　　其次，總承包項目建設的資金的重要來源之一是工程預付款。這是業主向工程總承包商所支付的預付款項。這是工程總承包方工程項目建設順利開始的資金基礎。因此，總承包方的財務人員應該嚴格按照合同談判所規定的，及時的向業主催收預付款，并嚴格的執行合同規定的付款條件。在進行預付款收取的時候，財務人員應該開具預付款保函，完善預付款的支付環節。預付款的及時支付到位能夠保證工程建設的前期各項設備、材料和物資及時到位，有效降低總承包方的融資成本，減少企業對自有資金的使用。再次，合理的使用項目進度款。在工程總承包項目的建設過程中，及時的首付項目進度款，能夠充分的保證項目財務管理的順利實施，保證工程總承包項目的施工的連續性。因此，總承包方應該嚴格執行合同規定的款項，每個月及時將實際工程進度進行匯報，財務人員應當有效配合項目經理對工程建設項目的實際進度進行驗收確認，及時向業主提交每月結算資料。通過有效的財務溝通，積極創造結算條件，催促業務辦理工程結算，及時辦理納稅和開具收據、發票，催收工程進度款。工程進度款的催收對于工程總承包項目而言具有重要的意義。工程進度款的催收和到位，能夠保證工程建設項目的進度，縮短項目建設的周期，提高總承包方的資金周轉效率，提高企業的設備和原材料的采購的進度，促進工程項目建設的效率提升。 　　最后，總承包方應該合理的安排自有資金和籌集所得資金，合理的安排項目的建設。在使用自有資金和借來資金的適合，嚴格加強對資金使用的審批，保證自有資金和籌集資金在使用的過程中能夠高效、安全的使用，并保證資金能夠及時的回收，提高資金使用的效率，降低自有資金在使用過程中的風險，降低總承包方在工程建設中的財務風險，促進工程總承包項目的資金管理的科學性和安全性。

　　2、完善資金管理制度，健全項目資金保障機制

　　國內工程總承包項目在建設實施的過程中，由于投資額度較大，資金的收、付相對集中，項目資金管理存在一定的特殊性和復雜性。因此，必須建立完善的資金管理制度，完善項目資金的保障機制。總承包單位在進行資金管理過程中，應該堅持專款專用，采用資金集中管理的方式，建立完善的項目工程款項和工程費用的計量、審批、確認以及支付程序。完善工程總承包項目的資金存取、費用收付制度，加強對資金流動的審批和操作流程的規范，從而保證工程總承包項目的資金有效管理。首先，加強工程建設項目現場財務管理溝通。在工程總承包項目的實施階段，任命專門的項目財務經理，明確項目財務經理的權利和責任，加強項目財務經理與業主對口部門的有效溝通，提高總承包方與業務方的財務溝通渠道，完善相關的溝通程序，財務經理應及時的辦理異地施工納稅登記，保證總承包方在施工階段有效的履行納稅義務和開具發票，提高總承包方項目財務資金管理的有效性。其次，提高工程總承包項目的財務資金計劃管理水平。在總承包工程的建設階段，應科學的編制項目建設資金使用計劃及原材料設備等采購資金計劃。通過科學的估算成本和費用，制定完善的年度設備材料采購資金使用計劃、年度施工用款計劃。在結合實際情況，制定每個月的項目施工資金的使用計劃和材料設備的采購資金使用計劃。通過全面的年度和月底資金使用計劃的編制，根據實際的工期需要和工程進度需要，科學合理的安排項目資金使用，從而實現科學的項目資金管理，提高資金管理和使用的效率，保證資金的安全性和可靠性。

　　3、監督資金使用過程，提高資金使用效率

　　通過對工程預付款、工程進度款、自有資金和籌集所得資金的合理組織和安排，提高工程總承包項目的資金管理水平，加強對建設資金的使用過程的監督，能夠有效的提升資金使用效率，避免資金使用中存在的各種風險因素。在設計、采購、施工階段的資金使用的過程中，企業應該科學地制定使用計劃，加強對資金過程的監督和控制，避免資金使用過程中出現浪費和流失的現象，降低資金使用的成本，加強對資金的集中管理。總承包項目的資金使用主要流向工程的采購和建設成本中，因此，必須加強對工程采購和工程施工過程的資金使用的審批程序監督，嚴格地控制資金的支出，保證資金合理安全的流動。總承包企業的財務部門應該制定滾動的預算計劃，加強對資金使用的預算管理，確保資金的合理安全流動。另外，應該加強對項目資金的收入與支付過程的監控。針對工程項目的運營流程，加強對關鍵節點的資金流動的監控，建立完善的內部控制制度，完善相關的資金審批、資金收付程序、付款以及資金收付反饋制度，嚴格用款審批制度，有效防范資金使用風險。

　　資金管理在國內工程總承包項目中發揮重要的作用。提高工程總承包模式的運行效率的關鍵是加強對工程建設資金的管理。總承包項目財務管理應該資金管理為核心，提高資金流動的效率，減少資金占有量，科學、合理的使用資金，提高對現金流的控制，促進項目建設資金合規、合法使用，有效的保證項目建設對資金的需求，提高對資金風險的規避和防范，促進工程總承包項目的資金管理水平的提升。

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