摘要:《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱“新資本管理辦法”)頒布實(shí)施后，資本充足率的計(jì)算發(fā)生了較大的變化。主要表現(xiàn)在：一是分子關(guān)于資本的層級(jí)更加細(xì)致、資本工具標(biāo)準(zhǔn)更加嚴(yán)格、資本扣除項(xiàng)目有所增加、資本扣除方法更加復(fù)雜。二是分母增加交易風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算，并提供風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法的不同選擇。資本充足率計(jì)算方法的改變，實(shí)際上是銀行監(jiān)管導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變。新資本管理辦法強(qiáng)化了資本約束機(jī)制，要求銀行向資本節(jié)約的內(nèi)涵發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，對(duì)農(nóng)信社實(shí)施精細(xì)化管理，建立全面審慎的資本監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了更高要求。

　　關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)論文,農(nóng)村信用社,新資本

　　一、提高新資本充足率的建議

　　通過分析研究我省農(nóng)信社新資本充足率填報(bào)過程中存在的問題，提出以下建議：

　　(一)近期的做法

　　1、強(qiáng)化貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的差別政策

　　針對(duì)新資本管理辦法關(guān)于“商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%”的規(guī)定，結(jié)合撥備覆蓋率在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的占比(5%)低于資本充足率的占比(15%)的情況考慮，建議撥備覆蓋率較高的縣聯(lián)社認(rèn)真測(cè)算后轉(zhuǎn)回一部分貸款損失準(zhǔn)備，而2012年末7家貸款損失準(zhǔn)備有缺口的聯(lián)社則應(yīng)在確保盈利的情況下，逐步提高貸款損失準(zhǔn)備。

　　2、清理非自用不動(dòng)產(chǎn)，并按規(guī)定及時(shí)處置抵債資產(chǎn)

　　新資本管理辦法第69條規(guī)定“商業(yè)銀行非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。”我省農(nóng)信社的非自用不動(dòng)產(chǎn)主要是抵債資產(chǎn)，按規(guī)定應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處置，建議縣聯(lián)社進(jìn)行抵債資產(chǎn)的集中清理，及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化，降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

　　3、針對(duì)銀監(jiān)無明確風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重要求的資產(chǎn)權(quán)重進(jìn)行討論研究，統(tǒng)一填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)

　　針對(duì)《表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表》“其他表內(nèi)資產(chǎn)”項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重?zé)o明確填報(bào)要求的項(xiàng)目，建議從有利于農(nóng)信社且風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重設(shè)定合理的角度進(jìn)行統(tǒng)一，即：“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”權(quán)重為0%;“其他應(yīng)收款”權(quán)重為20%;縣聯(lián)社的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”主要是入股省、市聯(lián)社資金，按照對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的規(guī)定權(quán)重設(shè)為250%;“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”建議按照投資債權(quán)的種類依據(jù)銀監(jiān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)定;“投資性房地產(chǎn)”和“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”因全省暫無此業(yè)務(wù)，建議暫不統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，待業(yè)務(wù)開展時(shí)再根據(jù)情況設(shè)定。

　　4、清理客戶的授信額度使用情況，根據(jù)客戶的實(shí)際需要核定授信額度

　　新資本管理辦法第71條規(guī)定“未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時(shí)符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：

　　(1)授信對(duì)象為自然人;

　　(2)授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信;

　　(3)對(duì)同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。

　　商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評(píng)估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。”

　　建議由各縣聯(lián)社按季監(jiān)控授信額度的使用情況，根據(jù)客戶的實(shí)際需要核定授信額度。

　　(二)長(zhǎng)期的做法

　　1、提升風(fēng)險(xiǎn)量化能力、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使用有利于提高資本充足率的資本計(jì)量高級(jí)方法

　　經(jīng)研究實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法，有助于提高資本充足率。例如“操作風(fēng)險(xiǎn)”的計(jì)量，采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資本要求就要小于基本指標(biāo)法計(jì)算的值，使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，也比使用權(quán)重法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)要小。目前工行、農(nóng)行、中行、建行、交行和招行已經(jīng)首批試點(diǎn)使用資本計(jì)量高級(jí)方法。農(nóng)信社由于達(dá)不到資本計(jì)量高級(jí)方法的實(shí)施條件，只能采用基本指標(biāo)法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)、采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)。因使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求較高，建議省聯(lián)社研究開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)開始，逐步使用其他資本計(jì)量高級(jí)方法，提高資本充足率。

　　2、創(chuàng)新資本工具，積極探索除增資擴(kuò)股、配股以外的資本補(bǔ)充方式

　　近年來，越來越多的銀行通過發(fā)行次級(jí)債提高資本充足率，在農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)北京農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行均發(fā)行過“老版”的次級(jí)債用于補(bǔ)充附屬資本。新資本管理辦法出臺(tái)后，對(duì)合格資本工具提出了新的要求，即銀行發(fā)行的次級(jí)債務(wù)必須滿足“含有減記或轉(zhuǎn)股的條款”等11項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，否則視為不合格資本工具，無法計(jì)入監(jiān)管資本。武漢農(nóng)商行在新規(guī)出臺(tái)前發(fā)出了首只附帶減記和轉(zhuǎn)股條款的次級(jí)債，成功地提高了資本充足率。

　　二、結(jié)束語

　　據(jù)了解，銀行發(fā)行次級(jí)債的依據(jù)是《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》，由于該辦法規(guī)定次級(jí)債發(fā)行人為依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人，目前暫無農(nóng)信社發(fā)行次級(jí)債券的成功案例，但是部分農(nóng)信社的各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到公開發(fā)行次級(jí)債的條件，部分指標(biāo)甚至比已經(jīng)發(fā)行過次級(jí)債的農(nóng)商行還要好，發(fā)行次級(jí)債不是沒有可能。因此，建議農(nóng)信社的省級(jí)聯(lián)社擇機(jī)向銀監(jiān)申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債，用于補(bǔ)充附屬資本，提高資本充足率。

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