摘要：本文試就完善企業職工基本養老保險制度中主要面臨的幾個問題進行了論述，并提出相應的對策。
　　關鍵詞：企業職工，基本養老保險，對策
　　企業職工基本養老保險制度是社會保障體系的重要組成部分。2005年12月，國務院《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（以下簡稱《決定》）出臺，標志著我國繼1997年統一企業職工基本養老保險制度之后，邁出了完善企業職工基本養老保險制度的一大步。近年來，我國的企業職工基本養老保險制度對促進國有企業改革、進行經濟結構調整、為保障企業離退休人員的基本生活和維護社會穩定發揮了重要作用，但還存在一些問題，本文試就完善企業職工基本養老保險制度中主要面臨的幾個問題予以剖析，并提出基本對策。
　　一、完善企業職工基本養老保險制度中主要面臨的幾個問題
　　1、關于建立多層次養老保險體系
　　多層次養老保險體系是對基本養老保險的補充和完善，《決定》也指出要建立多層次養老保險體系，劃清中央與地方、政府與企業及個人的責任。但在現實中，仍存在多方面問題，主要有：
　　一是作為主要層次的基本養老保險部分，存在著覆蓋面窄、應保未保現象，參保企業仍有欠費或低參保低繳費現象，且隨著就業方式多樣化和工業化、城市化的發展，大量非公有制企業、城鎮個體工商戶和靈活就業人員仍不在參保范圍；第二層次的企業年金部分，由于在企業、行業和地區之間發展的不平衡和相關立法、監管、風險控制機制等方面的不完善，難以在短期內得到快速發展；第三層次的個人儲蓄性養老保險，受國民保險意識和稅收政策的限制，覆蓋的人群也非常有限。第二、第三層次的小規模和發展滯后，使得多層次體系流于名義和形式，加之制度的不完善，其整體功能的發揮受到嚴重影響。
　　二是統籌層次不一，省級統籌任重道遠。按照國務院規定，從1998年9月起行業統籌移交地方管理，全國所有省（直轄市）和自治區都實行了省級統籌，但是運轉的效果卻十分不理想，部分地區還存在縣、市級統籌，基金抵御風險能力仍然脆弱，容易帶來不穩定因素。
　　2、關于基金來源與基金監管
　　基金來源壓力很大，主要有以下幾個方面：
　　一是制度性資金缺口。由于養老保險隱性債務問題沒有解決，資金積累短缺。在解決現收現付制向部分積累制過渡的過程中造成的空賬問題時，需要改變原來的社會統籌賬戶和個人賬戶“混賬管理”的局面，轉為“分賬管理”，并做實個人賬戶。為此，每年都需要國家財政的巨額補貼。
　　二是養老保險覆蓋面窄，導致養老保險基金規模不能擴大。參保企業只注重當前利益，瞞報、少報養老保險繳費基數，拖欠和遲滯繳納養老保險費等等，給養老保險個人賬戶的做實和基金的積累都帶來極大的困難。
　　三是人口老齡化嚴重。我國老齡人口居世界首位，“未富先老”是我國面臨的現狀。人口老齡化對于我國未來的經濟發展和社會穩定構成了越來越重的壓力。目前，我國基本養老保險基金的部分積累方式在人口老齡化到來時，會造成資金超前需求，加重社會和企業負擔，對國家財政的穩定非常不利。
　　基金監管方面：
　　我國養老保險基金經過多年的發展，規模已相當可觀。然而，由于監管制度不健全、不統一，因而發生一些問題，導致養老保險基金的保值增值不能充分實現。
　　一是養老保險基金被擠占、挪用，造成基金流失。近期發生的上海社保案震動很大，教訓深刻。
　　二是養老保險基金投資渠道狹窄，保值增值無保證。國務院明文規定，社保結余基金只能用于購買國家債券和按規定存入銀行，不得用于其他任何形式的投資。
　　三是養老保險基金運營效率低下。正是由于可用于運營的養老保險基金規模較小、投資渠道單一，加之缺乏對基金運營的規范監管，因此，養老保險基金運營效率低下。
　　3、關于公平與效率
　　公平與效率的問題主要體現在養老保險待遇上，由于歷史和體制的原因，造成目前：一是企業退休人員與機關事業單位退休人員待遇的差別，二是效益好的企業退休人員和效益差的企業退休人員待遇的差別，三是先退人員和后退人員待遇的差別，四是在職時有行政職務或技術職稱退休人員和在職時無行政職務或技術職稱退休人員待遇的差別。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終將導致制度效率受損。
　　以上這幾個問題都在一定程度上制約著企業職工基本養老保險制度的進一步完善，多層次養老保險體系的建立意味著養老保險基金的良性循環，制度的公平與高效意味著社保體系的持續發展，意味著和諧社會的堅實基礎。
　　二、完善企業職工基本養老保險制度的基本對策
　　1、應盡快建立和完善養老保險與社會保障方面的法律體系，積極推進養老保險法制建設。基本養老保險是法定保險，要完善基本養老保險制度就必須有完善的法律法規作為保證。我們不能說一部法律的建立就能使完善的基本養老保險制度一蹴而就，但是要通過立法的形式，將基本養老保險置于法律的控制之下，明確養老保險制度各方的法律地位與組織方式，理順各方當事人的權利義務關系，因此當務之急是加快立法步伐，抓緊制定《社會保險法》、《基本養老保險條例》和相關的基金管理條例等，為完善制度和依法開展工作提供有力的法律依據。
　　2、堅持企業基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三個層次不動搖。
　　建立基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險制度是我國基本養老保險制度改革的目標，要逐步完善。國外的經驗表明多層次的養老保險體系具有較高的效率，我國國情的復雜性也決定了我國養老保險制度的完善應當堅持建立并完善多層次的養老保險體系。我們在穩步擴大基本養老保險覆蓋面的同時，應當努力促進企業年金和個人儲蓄性養老保險的發展，使三者達到合理的養老替代比例。《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》的出臺已為企業年金的發展搭建了制度平臺，無疑將對這一層次的養老保險產生重要的影響。
　　提高統籌層次，將縣、市統籌變為省級統籌能充分發揮大數法則，最有效地發揮基金的共濟作用，抵御基金風險，有利于社會經濟的穩定。
　　3、建立多渠道的基金籌措機制
　　一是要抓提高基本養老保險的覆蓋率。唯有實現了廣覆蓋，養老保險方能真正顯示出它對社會經濟發展的保障作用；重點是要把非公有制企業、城鎮個體工商戶和靈活就業人員應保盡保。
　　二是要有效控制人口老齡化，降低人口老齡化對基金的壓力。繼續控制人口總量和延緩人口老齡化的雙重壓力要我們同時去面對，如何制定人口發展戰略，將是決定今后養老保險制度運行效果的決定性因素。
　　三是基本養老保險基金投資的多元化。在我國，養老金制度和資本市場目前都處于改革中，各自都存在著很多的問題。國外的實踐證明，部分積累制最后能否成功實施，則完全有賴于養老基金能否在資本市場獲得一定的回報。從目前情況來看，資本市場對于養老金的影響不是很樂觀，或者說養老金完全進入資本市場還不成熟。
　　做實養老保險個人賬戶后，實行個人賬戶的市場運營，確保積累基金保值增值至關重要。目前個人賬戶基金還不能市場化運作，只能購買國債和存銀行，隨著金融市場的逐步完善和基金管理公司投資管理經驗的豐富，可以逐步放寬對投資比例和投資方向的限制。在遵循養老保險基金的穩妥性、收益性、流動性原則的前提下，積極加強基金的營運，既實現養老保險結余基金的保值增值，以取得最大收益，壯大基金實力，又為發展經濟、支持國家建設籌集必要的資金。可以考慮的投資方式，除采取穩健、低利的銀行存款外，還可選擇有價證券投資、委托銀行貸款、不動產投資等方式。當然，國家對此還應有必要的政策規定、防范手段等，既規范運作、防止投資失誤，又確保保值增值。
　　四是加強養老保險基金的監管，建立分賬式和分權式管理機制。要將個人賬戶基金和統籌基金實行分賬式管理，將省級統籌的基金政策、管理和運營分權管理。為此，第一要制定監管政策，要明確職能部門、監管范圍、加大處罰責任，為監管實施提供政策依據。第二要明確工作要求，明確部門職能和監管內容，確定工作責任，賦予必要手段，并為其開展工作提供必要基礎條件。
　　4、注重公平與效率，讓企業和職工分享社會經濟發展的成果
　　一是改革機關事業單位養老保險制度，在城鎮范圍內建立起與企業一致的城鎮職工基本養老保險制度，實現單位間的公平。在企業、事業單位、公務員三大群體的養老保險方案設計中，實現籌資與給付、模式與管理相統一，結束目前的二元制度并存的局面，并在此基礎上，再單獨設計上述人員各自群體自己的補充養老保險方案，以便新舊制度的銜接與平穩過渡。
　　二是根據社會經濟環境的變化，適時調整養老保險制度參數和養老金計發機制，控制養老金替代率。可建立因特殊情況造成的養老金過低的調整機制。根據人口與經濟發展，適時調整個人賬戶領取系數，實行男女相同的退休年齡等。
　　三是多層次養老保險體系的早日建立也能體現公平與效率取向。基本養老保險由國家統一政策，強制實施，國家、企業、個人三方共同負擔；企業年金由國家宏觀指導，企業內部決策，根據經濟能力而定；個人儲蓄性養老保險由國家宏觀指導，個人自愿參加。基本養老保險堅持公平的價值取向，強制實施，企業年金兼顧企業間的差別，個人儲蓄性養老保險兼顧個體間的差別，體現效率取向。
　　完善企業職工基本養老保險制度就是要通過建立多層次的養老保險體系，充分發揮企業、個人、政府的作用，在堅持公平和效率兼顧的原則下，鞏固和擴大養老保險保障范圍，建立養老保險基金保值增值的長效機制，為我國構建和諧社會奠定良好的保障體系。