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　　期刊簡介：《稅收經(jīng)濟(jì)研究》是以稅收研究為主的綜合性理論刊物。著重研究和探討社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收理論和稅收實(shí)踐。主要欄目有:稅制研究、稅收基礎(chǔ)理論研究、稅務(wù)管理研究、計(jì)會(huì)統(tǒng)研究、稅收與法制、國際稅收、涉外稅收、市場經(jīng)濟(jì)理論、財(cái)政與金融、稅務(wù)教育理論研究等。

　　期刊欄目：稅制研究、稅收基礎(chǔ)理論研究、稅務(wù)管理研究、計(jì)會(huì)統(tǒng)研究、稅收與法制、國際稅收、涉外稅收、市場經(jīng)濟(jì)理論、財(cái)政與金融、稅務(wù)教育理論研究等

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　　稅收經(jīng)濟(jì)研究最新期刊目錄

全球治理體系中國方案與中國式現(xiàn)代化國際稅務(wù)實(shí)踐————作者：鄧力平;吳心妮;

摘要：在百年變局加速演進(jìn)背景下，習(xí)近平主席在2024年二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)上提出了“攜手共建公正合理的全球治理體系”的中國方案，這既為中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐在統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個(gè)大局中發(fā)揮作用提供了國際背景，也為研究中國式現(xiàn)代化國際稅務(wù)實(shí)踐提供了分析角度。文章基于百年變局加速演進(jìn)之表現(xiàn)形式與全球治理體系中國方案之深刻內(nèi)涵，分析這一新格局新變化對(duì)國際稅收關(guān)系的可能影響，探尋在這一背景下中國式現(xiàn)代化國際稅務(wù)實(shí)踐的...

企業(yè)所得稅法生育支持的理論邏輯與優(yōu)化路徑————作者：丁健鴿;

摘要：企業(yè)所得稅既是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、分擔(dān)社會(huì)化育兒成本的方式，也是市場中大部分勞動(dòng)者收入水平與消費(fèi)者育兒成本的重要影響因素。文章首先嘗試?yán)迩迤髽I(yè)所得稅法生育支持的理論邏輯，認(rèn)為在國家與企業(yè)之間需要合理分配用工成本，塑造企業(yè)生育友好的雇傭偏好，為勞動(dòng)者積極生育“開源”；發(fā)揮稅法對(duì)企業(yè)行為的引導(dǎo)作用，優(yōu)化生育相關(guān)產(chǎn)品與服務(wù)的供給，為消費(fèi)者積極生育“節(jié)流”。其次，對(duì)當(dāng)前法治建設(shè)中企業(yè)生育成本分擔(dān)與彌補(bǔ)的規(guī)范...

大數(shù)據(jù)稅收征管是否促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性————作者：李玉姣;李連民;楊翟婷;

摘要：文章以“金稅工程”為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，結(jié)合2010—2022年上市企業(yè)數(shù)據(jù)，運(yùn)用雙重差分模型，分析大數(shù)據(jù)稅收征管對(duì)企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性的影響路徑。研究發(fā)現(xiàn)：（1）大數(shù)據(jù)稅收征管顯著提升了企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性，且系列穩(wěn)健性檢驗(yàn)后結(jié)果依然成立；（2）在傳導(dǎo)路徑上，大數(shù)據(jù)稅收征管能通過提高數(shù)據(jù)要素利用水平和增強(qiáng)管理層創(chuàng)新意識(shí)促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性提升；（3）在調(diào)節(jié)效應(yīng)上，企業(yè)ESG表現(xiàn)和企業(yè)治理能力在大數(shù)據(jù)稅收征管對(duì)企...

綠色財(cái)稅政策與新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展————作者：黃江玉;王明珠;王婉如;

摘要：文章基于2013—2022年A股新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈上市公司數(shù)據(jù)，利用固定效應(yīng)模型和治理效應(yīng)模型分析財(cái)政補(bǔ)貼、政府綠色采購、稅收優(yōu)惠、稅收負(fù)擔(dān)等綠色財(cái)稅政策對(duì)該產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的影響效應(yīng)及內(nèi)在機(jī)制。研究表明：（1）政府綠色采購和稅收優(yōu)惠均能有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，而財(cái)政補(bǔ)貼、稅收負(fù)擔(dān)與被解釋變量間分別呈“U”型和倒“U”型關(guān)系。（2）良好營商環(huán)境能正向調(diào)節(jié)綠色財(cái)稅政策與產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系。（3）四種政...

財(cái)稅政策提升了制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量嗎——從“多多益善”到精準(zhǔn)施策————作者：周小梅;陳心怡;黃鑫;

摘要：文章選取2009—2023年中國滬深A(yù)股制造業(yè)上市企業(yè)數(shù)據(jù)，探究財(cái)稅政策對(duì)制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量的激勵(lì)效應(yīng)。結(jié)果顯示，財(cái)政補(bǔ)貼與制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量之間呈現(xiàn)先增后減的倒U型關(guān)系，而稅收優(yōu)惠則對(duì)制造企業(yè)提升創(chuàng)新質(zhì)量產(chǎn)生正向激勵(lì)作用。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)稅政策可有效激勵(lì)高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度地區(qū)以及非國有產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的制造企業(yè)提高創(chuàng)新質(zhì)量；稅收優(yōu)惠對(duì)東部地區(qū)制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量提升具有顯著激勵(lì)效應(yīng)，而財(cái)政補(bǔ)貼則在西部和東北地...

環(huán)境保護(hù)稅對(duì)企業(yè)成長的影響研究————作者：陳歡;潘晶晶;裴育;

摘要：文章利用2015—2022年中國滬深A(yù)股重污染行業(yè)上市公司的數(shù)據(jù)，以2018年實(shí)施的環(huán)境保護(hù)稅作為政策沖擊，采取雙重差分法研究環(huán)保稅對(duì)企業(yè)成長的影響。研究發(fā)現(xiàn)：環(huán)保稅政策的實(shí)施能夠顯著促進(jìn)企業(yè)成長，且在一系列穩(wěn)健性檢驗(yàn)后，結(jié)論依然穩(wěn)健；機(jī)制分析表明，環(huán)保稅會(huì)通過提升企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新和優(yōu)化金融資產(chǎn)配置影響企業(yè)成長；異質(zhì)性分析表明，環(huán)保稅對(duì)企業(yè)成長的促進(jìn)作用與企業(yè)所有制性質(zhì)和所處的生命周期階段有關(guān)，即...

環(huán)保“費(fèi)改稅”、綠色轉(zhuǎn)型與企業(yè)財(cái)務(wù)韌性——兼論氣候政策不確定性和貨幣政策的調(diào)節(jié)作用————作者：劉巖;

摘要：環(huán)保“費(fèi)改稅”正在引導(dǎo)高污染、高耗能企業(yè)實(shí)現(xiàn)從“被迫減排”到“主動(dòng)轉(zhuǎn)型”的理念轉(zhuǎn)變，為促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展注入了新動(dòng)能。文章基于2009—2022年我國A股上市公司數(shù)據(jù)，運(yùn)用雙重差分模型實(shí)證檢驗(yàn)2018年環(huán)保“費(fèi)改稅”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)韌性的影響及其作用機(jī)制。研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)保“費(fèi)改稅”顯著提升了企業(yè)財(cái)務(wù)韌性，并且該影響效果主要體現(xiàn)在民營企業(yè)。機(jī)制分析表明，環(huán)保“費(fèi)改稅”通過提高企業(yè)碳減排績效、強(qiáng)化企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)...

GloBE凈所得的計(jì)算調(diào)整邏輯及若干調(diào)整項(xiàng)的缺陷研究————作者：趙洲;趙翰雋;

摘要：為遏制經(jīng)濟(jì)數(shù)字化背景下更加突出的稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移問題，嚴(yán)格約束規(guī)制各轄區(qū)之間的“稅收逐底競爭”，近年來OECD主導(dǎo)制定了以“最低有效稅率要求”為核心的“全球反稅基侵蝕”規(guī)則（GloBE規(guī)則）。其中，GloBE凈所得是計(jì)算有效稅率的分母，它是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)凈所得或虧損為基礎(chǔ)，并進(jìn)行調(diào)整后確定。研究發(fā)現(xiàn)，GloBE立法模板注釋等對(duì)GloBE凈所得調(diào)整要求的現(xiàn)有解釋只是表層意義上的，且存在著含糊與混亂。調(diào)...

稅收優(yōu)惠與企業(yè)供應(yīng)鏈韌性————作者：余官勝;李壇霖;郭妙梅;

摘要：提升企業(yè)供應(yīng)鏈韌性是我國應(yīng)對(duì)國際經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要戰(zhàn)略舉措，需要政府為此創(chuàng)造良好的營商環(huán)境和外部條件。文章匹配上市公司2010—2022年微觀樣本數(shù)據(jù)，在構(gòu)建相關(guān)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過實(shí)證發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠有助于提升企業(yè)供應(yīng)鏈韌性，且主要體現(xiàn)為提升下游供應(yīng)鏈韌性。資金層面?zhèn)鲗?dǎo)機(jī)制在于增加企業(yè)現(xiàn)金持有和緩解融資約束，研發(fā)層面?zhèn)鲗?dǎo)機(jī)制在于增加研發(fā)投入金額和研發(fā)人員數(shù)量。同時(shí)，稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)供應(yīng)鏈韌性的提升作用存在供...

增值稅留抵退稅與企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力提升————作者：肖春明;康珂宇;李婕;

摘要：增值稅留抵退稅對(duì)于激發(fā)市場主體活力、加快形成新質(zhì)生產(chǎn)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。文章利用2015—2021年滬深A(yù)股上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用雙重差分法及中介效應(yīng)模型，實(shí)證檢驗(yàn)增值稅留抵退稅對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的效應(yīng)及機(jī)制。研究發(fā)現(xiàn)，增值稅留抵退稅對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力具有顯著的促進(jìn)作用，且政策效應(yīng)表現(xiàn)出明顯的異質(zhì)性，即該政策對(duì)民營企業(yè)、高融資約束企業(yè)和高科技企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的影響更強(qiáng)烈。機(jī)制檢驗(yàn)結(jié)果顯示...

地方債務(wù)擴(kuò)張、稅收優(yōu)惠與企業(yè)金融化————作者：陳寶東;彭書龍;

摘要：文章選取2015—2022年A股非金融類上市公司作為研究樣本，探究地方債務(wù)擴(kuò)張、稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)金融化的影響。實(shí)證結(jié)果表明，地方債務(wù)擴(kuò)張會(huì)加劇企業(yè)金融化，而稅收優(yōu)惠能夠抑制企業(yè)金融化傾向，且稅收優(yōu)惠可以有效緩解地方債務(wù)擴(kuò)張對(duì)企業(yè)金融化的推高作用。異質(zhì)性分析結(jié)果表明，地方債務(wù)擴(kuò)張和稅收優(yōu)惠的交互效應(yīng)在市場化程度較高地區(qū)、財(cái)政壓力較小地區(qū)和中小型企業(yè)的樣本中更為顯著。據(jù)此，文章提出加強(qiáng)地方政府債務(wù)治理、...

融資平臺(tái)債務(wù)、財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量————作者：岳明陽;劉窮志;

摘要：融資平臺(tái)在推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長中發(fā)揮了重要作用，但持續(xù)擴(kuò)張的融資平臺(tái)債務(wù)已成為影響經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵因素。文章基于2009—2021年231個(gè)城市的面板數(shù)據(jù)，研究融資平臺(tái)債務(wù)擴(kuò)張對(duì)經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的影響。結(jié)果表明：（1）融資平臺(tái)舉債對(duì)提升經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量有一定促進(jìn)作用，但在分維度指數(shù)上具有明顯異質(zhì)性。具體看，融資平臺(tái)舉債對(duì)社會(huì)狀況改善、人力資本提升、自然資源與環(huán)境保護(hù)這三個(gè)方面有推動(dòng)作用，但對(duì)經(jīng)濟(jì)效率與穩(wěn)定...

數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收制度變革與創(chuàng)新的內(nèi)在邏緝——以社會(huì)化生產(chǎn)為視角————作者：蔣震;

摘要：文章堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，從社會(huì)化生產(chǎn)角度分析稅收制度演變的一般規(guī)律。農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)的轉(zhuǎn)型就是社會(huì)化生產(chǎn)范圍不斷拓展、能力持續(xù)擴(kuò)張的歷史過程。這個(gè)過程中，稅收制度從適配個(gè)體生產(chǎn)方式開始轉(zhuǎn)向適配社會(huì)化生產(chǎn)方式。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展不斷改變著社會(huì)化生產(chǎn)方式，數(shù)據(jù)要素在社會(huì)化生產(chǎn)中扮演著越來越重要的功能角色，而在開展稅收征管時(shí)相關(guān)信息的獲取方式也會(huì)隨之發(fā)生變化。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅收制度要更好地與工業(yè)社會(huì)稅制銜...

數(shù)字資產(chǎn)的屬性認(rèn)定與稅制適用性探析——以美國《FIT21法案》為切入點(diǎn)————作者：張茜茜;

摘要：對(duì)數(shù)字資產(chǎn)特征和屬性認(rèn)知不足會(huì)影響課稅要素選擇，引發(fā)稅制適用性問題，繼而導(dǎo)致稅收流失。文章以美國2024年5月通過的《FIT21法案》為切入點(diǎn)討論數(shù)字資產(chǎn)屬性認(rèn)定與稅制適用性問題，從受限制的數(shù)字資產(chǎn)、有許可的支付穩(wěn)定幣和數(shù)字商品的劃分維度分析數(shù)字資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)屬性的認(rèn)定依據(jù)，并探析《FIT21法案》的潛在稅務(wù)影響，提出包括明確數(shù)字資產(chǎn)法律屬性、完善數(shù)字資產(chǎn)申報(bào)機(jī)制和推動(dòng)數(shù)字資產(chǎn)監(jiān)管合作在內(nèi)的規(guī)范數(shù)字資產(chǎn)...

稅收征管的二重效應(yīng)及其對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響————作者：馬海濤;孫鯤鵬;耿迪;吳子龍;

摘要：文章研究了稅收征管與企業(yè)價(jià)值的非線性關(guān)系，發(fā)現(xiàn)隨著稅收征管強(qiáng)度提升，企業(yè)價(jià)值呈現(xiàn)先升后降的倒U型變化趨勢。具體來看，稅收征管對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響具有雙重效應(yīng)，分別是提高企業(yè)價(jià)值的“治理效應(yīng)”和降低企業(yè)價(jià)值的“稅負(fù)效應(yīng)”。在特定名義稅率和征管弱化的背景下，加強(qiáng)征管能夠提升企業(yè)信息透明度、降低代理成本，提振企業(yè)價(jià)值，顯示出顯著的“治理效應(yīng)”；當(dāng)征管強(qiáng)度超過臨界值后，進(jìn)一步強(qiáng)化征管將會(huì)加劇企業(yè)融資約束，對(duì)企...

稅收與稅源背離對(duì)地區(qū)間共同富裕差異的影響————作者：陳志剛;張凱強(qiáng);李文龍;

摘要：近些年我國的共同富裕水平不斷提升，但是區(qū)域間共同富裕水平的差異依然不小。文章基于2003—2017年的省際面板數(shù)據(jù)構(gòu)建地區(qū)間共同富裕差異指數(shù)，從理論和實(shí)證層面分析稅收與稅源背離對(duì)地區(qū)間共同富裕差異的影響。研究發(fā)現(xiàn)，稅收與稅源背離顯著擴(kuò)大了地區(qū)間共同富裕的差異程度，這種影響主要通過擴(kuò)大區(qū)域財(cái)力差異、改變地區(qū)間財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、影響不同地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)等渠道實(shí)現(xiàn)。進(jìn)一步分析表明，稅收與稅源背離對(duì)共同富裕差...

電商經(jīng)濟(jì)與增值稅跨地區(qū)轉(zhuǎn)移：效應(yīng)評(píng)估與機(jī)制檢驗(yàn)——來自中國淘寶村的證據(jù)————作者：魏彧;劉祺;

摘要：電商經(jīng)濟(jì)及其商業(yè)模式創(chuàng)新對(duì)稅收橫向分配公平構(gòu)成挑戰(zhàn)。基于增值稅收入流入較多地區(qū)通常淘寶村分布也較為集中這一事實(shí)，文章采用多期DID方法，從淘寶村視角探討電商經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)增值稅跨地區(qū)轉(zhuǎn)移的影響機(jī)制。實(shí)證結(jié)果表明，電商經(jīng)濟(jì)發(fā)展顯著促進(jìn)生產(chǎn)地增值稅收入流入，加劇增值稅跨地區(qū)轉(zhuǎn)移，該結(jié)論經(jīng)過一系列穩(wěn)健性檢驗(yàn)和內(nèi)生性處理之后依然成立。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)集聚和商品價(jià)值增值是電商經(jīng)濟(jì)發(fā)展加劇增值稅跨地區(qū)轉(zhuǎn)移的重...

稅收優(yōu)惠促進(jìn)了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型嗎————作者：李建軍;胡圣;

摘要：數(shù)字經(jīng)濟(jì)已成為構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的重要引擎，做強(qiáng)做優(yōu)做大數(shù)字經(jīng)濟(jì)要求積極推進(jìn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，稅收優(yōu)惠政策能否激勵(lì)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型值得研究。文章基于2012—2022年我國A股非金融類上市公司，實(shí)證檢驗(yàn)了稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響及其路徑機(jī)制。研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠顯著促進(jìn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，其主要作用機(jī)制在于稅收優(yōu)惠的增收效應(yīng)、數(shù)字投資效應(yīng)和創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)。進(jìn)一步分析表明，稅收優(yōu)惠對(duì)非高科技企業(yè)和位于低市...

稅收優(yōu)惠政策協(xié)同與企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型——基于政策主體協(xié)同和政策工具協(xié)同的檢驗(yàn)————作者：黃紀(jì)強(qiáng);

摘要：政策協(xié)同是應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜環(huán)境問題的重要途徑。文章運(yùn)用文本分析法從政策主體和政策工具雙重視角構(gòu)建稅收優(yōu)惠政策協(xié)同指數(shù)，采用2015—2022年中國上市公司面板數(shù)據(jù)，分析稅收優(yōu)惠政策協(xié)同對(duì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的作用影響。研究表明，政策協(xié)同對(duì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型具有積極作用，其中，政策工具協(xié)同的作用較政策主體協(xié)同更明顯。在經(jīng)過一系列穩(wěn)健性檢驗(yàn)后上述結(jié)論依舊成立。機(jī)制檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策協(xié)同通過降低企業(yè)管理成本、提高企業(yè)...

稅收激勵(lì)與企業(yè)新增投資：來自增值稅留抵退稅的證據(jù)————作者：王典;宋帥官;李增剛;姜?jiǎng)P;

摘要：有效投資是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要推動(dòng)力，通過減稅降費(fèi)激勵(lì)企業(yè)投資意愿對(duì)提振市場信心和擴(kuò)大國內(nèi)需求具有重要意義。基于2004—2022年中國A股非金融類上市公司數(shù)據(jù)，文章采用雙重差分法實(shí)證評(píng)估增值稅留抵退稅政策對(duì)企業(yè)新增投資行為的影響。結(jié)果顯示，實(shí)施增值稅留抵退稅政策顯著提高了企業(yè)新增投資規(guī)模，并且這種效果在受到融資約束更為嚴(yán)重的小規(guī)模企業(yè)和非國有企業(yè)中更為明顯。機(jī)制分析表明，留抵退稅政策通過向企業(yè)注...

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